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목 록 전 체 관련 자료

마. 분할후 존속하는 법인의 소득금액계산 특례 (법§48)

3. 주요 세무조정명세서의 작성

3-1. 익금항목의 조정(내용무)

가. 수입금액의 조정(수입금액조정명세서)

나. 각종 준비금·충당금 환입액의 익금조정

다. 임대보증금 등의 간주익금조정(임대보증금 등의 간주익금조정명세서)

라. 가지급금 등에 대한 인정이자의 익금조정(가지급금등의인정이자조정명세서)

3-2. 손금항목의 조정(내용무)

가. 법인세법상의 준비금

나. 법인세법상 충당금(내용무)

퇴직급여충당금(퇴직급여충당금 조정명세서)

퇴직보험료 등(퇴직보험료 조정명세서)

대손충당금(대손충당금 조정명세서)

구상채권상각충당금

다. 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입 조정

라. 조세특례제한법상의 준비금

3-3. 손금불산입 항목의 조정(내용무)

가. 지급이자의 손금불산입

차입금 과다법인의 타법인주식 취득·보유와 관련한 지급이자 손금불산입(조특법§135, 조특영§129))(업무무관부동산 등 관련 차입금 지급이자 조정명세서)

건설자금이자의 조정(법§28 ① 3호, 영§52)

목 록

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