01. 생활 속의 거래와 회계상 거래
[GUIDE] 일상에서의 거래와 회계상 거래의 차이점
일상적 거래이나 회계상 거래가 아닌 경우
회계상 거래이나 일상적 거래가 아닌 경우
[TIP] 거래의 의미와 회계의 분류
1. 거래의 의미
2. 회계의 분류
02. 생활 속의 재산은 회계상 자산·부채· 자본
[TIP] 자산, 부채, 자본의 회계적 의미
03. 생활 속의 수입·지출은 회계상의 수익·비용
[TIP] 수익과 비용의 회계적 의미
04. 회계상 모든 거래는 화폐(돈)로 나타내야 한다.
[GUIDE] 자산과 부채의 측정기준
[TIP] 자산과 부채의 측정방법 해설
일반적인 측정방법
기타의 측정방법
1. 역사적원가(취득원가)
2. 현행원가
3. 순실현가능가치
4. 현재가치
5. 공정가치(공정가액)
6. 기업특유가치
7. 상각후원가
05. 회계에서 수익과 비용은 언제 기록하나요?
[GUIDE] 결산조정과 결산조정사항
06. 거내내역은 장부에 차변과 대변으로 나누어 적는다
[TIP] 차변과 대변 및 분개, 복식부기의 의미
1. 차변과 대변
2. 분개
3. 복식부기
07. 거래내용이 함축된 계정과목
01. 실무상 분개는 전표에 한다.
└▶ 입금전표
└▶ 출금전표
└▶ 대체전표
02. 장부의 전체적인 구조에 대해 그려줘 봐
└▶ 하루 단위로 정리해야 하는 장부
└▶ 월단위 또는 연단위로 정리해야 하는 장부
[TIP] 각 장부가 활용되어 지는 곳(최소한 작성해야 하는 경리장부)
01. 분개에서 결산까지의 회계순환과정
└▶ 거래와 사건의 식별
└▶ 분개
└▶ 전기
└▶ 수정전시산표
└▶ 결산기말 수정분개
└▶ 수정후시산표
└▶ 재무제표의 작성
└▶ 임시계정의 마감
└▶ 마감후시산표
02. 기업회계 결산
└▶ 발생주의와 현금주의
└ 발생주의
└ 현금주의
└▶ 결산의 의미
└ 월차결산
└ 연차결산
└▶ 결산절차
└▶ 결산의 예비절차
└ 합계잔액시산표 작성
└ 결산기말 정리사항
└▶ 결산의 본절차
└▶ 결산보고서 작성
[TIP] 연말 결산시 준비해두어야 할 서류
1. 법인의 결산 추가 준비서류
2. 개인사업자의 결산 추가 준비서류
01. 재무상태표 해설
└▶ 재무상태표의 종류
└▶ 재무상태표의 구성요소
└ 자산
└ 부채
└ 자본
└▶ 자산과 부채의 측정
[TIP] 국제회계기준에서 자산과 부채의 측정
[GUIDE] 공정가치와 상각후가치과 원가모형, 재평가모형, 공정가치모형
1. 공정가치
2. 상각후가치
3. 원가모형
4. 재평가모형
5. 공정가치모형
[TIP] 재평가모형과 공정가치모형의 차이점
└▶ 재무상태표의 표시방법
[GUIDE] 한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법
1. 원칙
2. 예외
└ 재무상태표와 자산 ? 부채 항목의 표시
[GUIDE] 유동자산과 유동부채의 요건
1. 유동자산의 요건
2. 유동부채의 요건
└ 재무상태표 자본 항목의 표시
재무상태표(요약)
재무상태표(공시용)
02. 자산 계정과목 해설
└▶ 비유동자산
└ 장기매출채권 및 기타비유동채권
└ 유형자산
└ 투자부동산
└ 영업권
└ 영업권 이외의 무형자산
└ 관계기업투자주식(지분법적용 투자지분)
└ 비유동생물자산
└ 이연법인세자산
└ 기타비유동금융자산
└▶ 유동자산
└ 재고자산
└ 매출채권 및 기타유동채권
└ 기타유동금융자산
└ 현금및현금성자산
└ 미결산계정
03. 부채 계정과목 해설
└▶ 비유동부채
└ 비유동충당부채
└ 장기매입채무 및 기타비유동채무
└ 이연법인세부채
└ 기타비유동금융부채
└▶ 유동부채
└ 유동충당부채(비유동충당부채 참조)
└ 매입채무 및 기타유동채무
└ 미결산계정
04. 자본 계정과목 해설
└▶ 자본금
└▶ 기타자본구성요소
└ 자본잉여금
└ 자본조정
└ 기타포괄손익누계액
└ 이익잉여금(또는 결손금)
05. 포괄손익계산서와 계정과목해설
└▶ 포괄손익계산서의 구성요소
└ 수익
└ 비용
└▶ 포괄손익계산서의 표시방법
└ 포괄손익계산서의 표시방법
└ 포괄손익계산서에 표시되는 정보
└ 포괄손익계산서 또는 주석에 표시되는 정보
수익과 비용항목이 중요한 경우
비용항목의 성격별, 기능별 구분표시
포괄손익계산서(성격별)(공시용)
└▶ 매출액 계정과목해설
└ 일반적인 수익의 인식
└ 사례별 수익의 인식
위탁판매의 경우 수익인식
프랜차이즈수수료의 수익인식
기타 사례별 수익인식
[TIP] 전산시스템용역구축의 수익인식
└▶ 매출원가 계정과목해설
[GUIDE] 제품원가계산
└▶ 기타수익 계정과목해설
└▶ 종업원급여비용 계정과목해설
└▶ 판매비와관리비 계정과목해설
└▶ 기타비용 계정과목해설
└▶ 기타이익(손실) 계정과목해설
└ 기타이익 계정과목 해설
└ 기타손실 계정과목 해설
└ 금융수익
└ 금융비용
06. 자본변동표와 계정과목해설
└▶ 자본변동표의 의미
└▶ 자본변동표의 구성요소
└▶ 자본금의 변동
└ 자본금의 증가
└ 자본금의 감소
└▶ 자본잉여금의 변동
└ 자본잉여금의 증가
└ 자본잉여금의 감소
└▶ 자본조정의 변동
└ 자기주식의 취득이나 처분
└ 주식할인발행차금의 발생 및 상각
└ 주식매수선택권
└ 출자전환채무
└ 청약기일이 지난 신주청약증거금 중 신주납입에 충당될 금액
└ 배당건설이자
└ 감자차손
└▶ 기타포괄손익누계액의 변동
└ 매도가능금융자산평가손익
└ 해외사업환산손익
└ 현금흐름위험회피파생상품평가손익
└▶ 이익잉여금의 변동
07. 현금흐름표와 계정과목해설
└▶ 현금흐름표의 의미
└▶ 현금흐름표 작성의 원칙
└ 현금흐름표상 현금의 범위
└ 현금흐름을 3가지 활동으로 구분
영업활동 현금흐름
투자활동 현금흐름
재무활동 현금흐름
└ 현금흐름의 변동내역 총액 표시
└▶ 직접법과 간접법의 차이
[TIP] K-IFRS와 일반기업회계기준의 차이점
[가] 거래
[나] 거래
[다] 거래
[라] 거래
[마] 거래
[바] 거래
[사] 거래
[아] 거래
[자] 거래
[차] 거래
[카] 거래
[타] 거래
[파] 거래
[하] 거래
[기타] 거래]
[TIP] 연말 결산시 준비해두어야 할 서류
01. 급여 관련 분개 사례
└▶ 급여지급시 분개
└▶ 급여의 미지급시 분개
└▶ 급여의 가불시 분개
└▶ 급여의 압류시 분개
└▶ 급여 연말정산시 분개
└▶ 연말정산 환급액을 미환급 한 경우 분개
└▶ 회사에서 근로소득세와 4대 보험료를 대납시 분개
└▶ 급여의 반납 또는 삭감시 분개
└▶ 일용근로자 급여의 분개
02. 퇴직급여 관련 분개 사례
└▶ 퇴직급여충당금의 설정 분개
└▶ 퇴직금 지급시 분개
└▶ 퇴직금전환금(국민연금전환금)의 분개
03. 복리후생비 관련 분개 사례
└▶ 사무실 커피, 음료수 구입비용의 분개
└▶ 정수기 임차료의 분개
└▶ 직원 경조사비의 분개
└▶ 직원 회식비, 간식비의 분개
└▶ 건강보험료, 고용보험료 회사부담액의 분개
└▶ 직원 체육대회, 야유회비용의 분개
└▶ 직원의 병원치료비 및 위로금의 분개
04. 여비교통비 관련 분개 사례
└▶ 출장비용의 지급시의 분개
└▶ 시내버스, 지하철, 택시요금, 교통카드 구입비용의 분개
└▶ 대리운전비용의 분개
05. 접대비 관련 분개 사례
└▶ 거래처 식사, 향응, 선물제공비용의 분개
└▶ 거래처 경조사 관련 분개
└▶ 특정 거래처에 대한 매출할인 분개
└▶ 노동조합 지출경비의 분개
└▶ 거래처 행사찬조 및 사은품 지출경비 분개
06. 통신비 관련 분개 사례
└▶ 전화가입비 분개
└▶ 전화사용료 및 인터넷 사용료 분개
└▶ 전화료, 핸드폰 요금 연체료와 연체가산금 분개
└▶ 전화해지시 분개
└ 설비비 부담형 전화의 경우
└ 가입비 부담형 전화의 경우
└▶ 전화이전비용 분개
└▶ 휴대폰(핸드폰) 사용료 분개
└▶ 등기·소포비용 및 수취인 불능으로 반송되는 비용 분개
└▶ 등기발송시 할인금액의 분개
07. 수도광열비 관련 분개 사례
└▶ 전기료, 전력비, 전력기금 납부 및 연체료의 분개
└▶ 냉·난방비용의 분개
└▶ 가스 관련 구입비용의 분개
└ 가스난로 등 용품의 구입시
└ 부탄가스 구입액
└▶ 임차인에게 수도료·전기료를 징수해서 대신 납부시 분개
08. 세금과공과 관련 분개 사례
└▶ 취득세 납부시 분개
└▶ 재산세 납부시 분개
└▶ 협회비(조합가입비) 분개
└ 반환조건의 경우
└ 비반환조건의 경우
└ 매월 또는 정기적으로 지불하는 비용
└▶ 자동차세 납부시 분개
└▶ 벌금·과료·과태료 지출시 분개
└▶ 가산세·가산금 지출시 분개
└ 세금 등 납부기한 경과로 인한 가산금 분개
└ 사계약 위반으로 인한 가산금
09. 감가상각비 관련 분개 사례
10. 소모품비 관련 분개 사례
└▶ 서류봉투, 볼펜 등의 사무용품 구입분개
└▶ 복사용지(프린트 용지)구입 분개
└▶ 도장(인장)비용 분개
└▶ 열쇠구입비용의 분개
└▶ 열쇠 수리 출장비용의 분개
11. 임차료 관련 분개 사례
└▶ 임차보증금과 임차료 분개
└ 임차보증금 지급시 분개
└ 월급지급시 분개
└▶ 관리비, 주차료, 청소비 분개
└▶ 전기료와 수도료 분개
└▶ 인테리어, 수선비용의 분개
└▶ 인테리어 철거(원상복구)비용의 분개
└▶ 차량 렌트 비용의 분개
└▶ 사무실 페인트칠 비용의 분개
└▶ 사택 임차료의 분개
└ 사택을 구입한 경우 분개
└ 사택을 임차한 경우 분개
└ 사택관리비를 회사가 대신해서 납부를 해주는 경우 분개
12. 수선비 관련 분개 사례
└▶ 차량 수리비용의 분개
└▶ 인테리어비용의 분개
└ 임대인부담 수선비 등을 임차인이 대신 부담한 경우 분개
└ 건물과 분리되는 별도의 시설(인테리어 비용)의 분개
└ 인테리어 철거비용의 분개
└ 인테리어 관련 노무비의 분개
└▶ 건물의 페인트 비용의 분개
13. 보험료 관련 분개 사례
└▶ 책임보험료, 종합보험료 가입시 분개
└▶ 차량사고로 보험료 수령시 분개
└▶ 보증보험료 분개
└▶ 임직원 보장성보험 대납액 분개
└▶ 도난 차량의 보험금 수취시 분개
14. 차량유지비 관련 분개 사례
└▶ 차량 구입 및 할부구입시 분개
└ 현재가치할인차금을 계상하지 않는 방법
└ 현재가치할인차금을 계상하는 방법
└▶ 차량을 리스해서 사용하는 경우 분개
└▶ 차량 유지·관리 비용의 분개
└ 주차비, 세차비, 주유비
└ 차량취득 후 납부하는 자동차세
└▶ 책임보험료, 종합보험료의 분개
└▶ 교통신호, 주차위반시 과태료의 분개
└▶ 채권의 매입시 분개
└ 자동차 구입시 공채매입분
└ 공채매각시
15. 교육훈련비 관련 분개 사례
└▶ 고용보험 환급과정 수강 후 고용보험 환급금
└▶ 사설 영어학원 지원비의 분개
└▶ 교육비 선급액의 분개
└▶ 강사료 지급액의 분개
└▶ 워크샵 비용의 분개
└▶ 동영상 강의료의 분개
└▶ 해외 연수비의 분개
16. 도서인쇄비 관련 분개 사례
└▶ 도서구입, e-Book 구입비용의 분개
└▶ 인터넷 정보이용료의 분개
└▶ 신문구독료의 분개
└▶ 명함 인쇄비용, 복사료, 사진 인화료의 분개
└▶ 도장, 법인인감, 사용인감, 고무인을 파는 비용의 분개
└▶ 서류봉투 및 복사비의 분개
17. 지급수수료 관련 분개 사례
└▶ 송금수수료 지출시 분개
└▶ 법무사, 세무사 등 전문가 이용대가(결산조정료 등) 분개
└▶ 도메인 등록비용 및 연장비용, 호스팅비 분개
└▶ 기술도입료 등 로열티 지급시 분개
└▶ 청소대행업체 용역대가 지급시 분개
└▶ 이사비용 분개
└▶ 공증인증료 분개
└▶ 무인경비(보안) 시스템 설치 ? 이용시 분개
18. 광고선전비 관련 분개 사례
└▶ 신문사나 다른 광고매체에 광고를 게재하는 경우
└▶ 간판제작비의 분개
└▶ 법인결산공고료의 분개
└▶ 전단지 배포비용의 분개
└▶ 자사의 상호와 심벌이 있는 진열장을 제공한 경우 분개
└▶ 자사 방문 견학생에게 제공하는 견본품
└▶ 박람회, 전시회 참가(부스설치)비용
└▶ 구인 ? 구직광고 비용
└▶ 경품 제공비용(추첨당첨고객)
└▶ 구매실적에 따른 사은품 증정
19. 대손상각비 관련 분개 사례
└▶ 대손충당금 설정시 분개
└▶ 전기 대손액의 회수시 분개
└▶ 대손발생시 분개
└▶ 대손충당금 설정액 부족 분개
└▶ 당기 대손액의 회수시 분개
20. 운반비 관련 분개 사례
└▶ 퀵서비스 비용의 분개
└▶ 택배비용의 분개
└▶ 물건구매시 운반비의 분개
└▶ 수신자부담 운반비를 우선 대납한 경우 분개
└▶ 운반 중 파손에 따른 손해배상액의 분개
21. 협회비 관련 분개 사례
└▶ 협회비 반환조건의 경우 분개
└▶ 협회비 비반환조건의 경우 분개
└▶ 매월 협회비를 지불하는 경우 분개
22. 이자수익과 배당금수익 관련 분개 사례
└▶ 이자를 받은 경우 분개
└▶ 배당금을 받은 경우 분개
23. 임대료 관련 분개 사례
24. 외환차익과 외환환산이익 관련 분개 사례
└▶ 외환차익의 분개
└▶ 외화환산이익의 분개
25. 이자비용 관련 분개 사례
└▶ 일반적인 이자비용 분개
└▶ 마이너스 통장 사용시 분개
26. 외환차손 및 외환환산손실 관련 분개 사례
└▶ 외환차손의 분개
└▶ 외화환산손실의 분개
27. 현금및현금성자산, 보통예금, 당좌예금 관련 분개 사례
└▶ 가계수표, 당좌수표의 수취시 분개
└▶ 장부상 잔액과 실제 잔액의 차이 분개
└▶ 현금의 보통예금 입금시 분개
└▶ 결산이자의 분개
└▶ 당좌예금의 입금과 당좌차월 분개
└▶ 수표의 입금 분개
└▶ 받을어음의 입금 분개
└▶ 타예금으로 부터의 이체시 분개
└▶ 선일자수표의 분개
└▶ 미인도수표의 분개
└▶ 당좌차월의 분개
28. 외화예금 관련 분개 사례
└▶ 외화통장에서 보통예금 통장으로 이체시 분개
└▶ 외화예금 분개
└▶ 미지급 외화예금 지급분개
29. 정기예금 관련 분개 사례
└▶ 정기예금 입금 및 인출시 분개
└▶ CMA(어음관리구좌)를 개설시 분개
└▶ 펀드 가입 후 분개
30. 단기매매금융자산 관련 분개 사례
└▶ 단기매매금융자산의 일반적 분개
└▶ 적립식 펀드에 가입한 경우 분개
└▶ 지역개발공채 매입시 분개
31. 매출채권(외상매출금과 받을어음) 관련 분개 사례
└▶ 외상매출금의 일반적인 경우 분개
└▶ 신용카드 결제를 받은 경우 분개
└▶ 이체수수료 차감 후 외상대금 입금시 분개
└▶ 이체수수료 차감 후 외상대금 지급시 분개
└▶ 외상대금의 할인시 분개
└▶ 외상대금을 어음으로 받은 경우 분개
└▶ 어음할인시 분개
└▶ 어음부도시 분개
└▶ 어음추심료의 분개
└▶ 견질어음 제공시 분개
└▶ 지점에 어음을 보내는 경우
32. 단기대여금 관련 분개 사례
└▶ 단기대여금 분개
└▶ 사장 또는 대표이사가 회사자금을 유용한 경우 회계처리
33. 미수금 및 미수수익 관련 분개 사례
└▶ 유형자산처분 미수금 분개
└▶ 부가가치세 환급액 분개
└▶ 연말정산 환급액 분개
└▶ 계약파기 후 돌려받지 못한 금액의 분개
└▶ 임대료를 받지 못한 경우 분개
└▶ 결산시 미수취 이자의 분개
34. 선급금 및 선급비용 관련 분개 사례
└▶ 계약체결시 선지급액 분개
└▶ 임대차 계약시 계약금 분개
└▶ 자동차보험료의 납부액 분개
└▶ 급여가불액 분개
35. 부가가치세대급금(선급부가세) 관련 분개 사례
└▶ 부가가치세 납부시 분개
└▶ 물건의 현금판매시 분개
└▶ 물건의 외상판매시 분개
└▶ 물건의 장기할부판매시 분개
└▶ 조건부기한부금판매 분개
└▶ 완성도기준 지급판매·중간지급 조건부판매 분개
└▶ 위탁판매시 분개
└▶ 면세전용시 분개
└▶ 자가공급(총괄납부 승인을 받지 않은 경우)시 분개
└▶ 개인적 공급시 분개
└▶ 사업상 증여시 분개
└▶ 간주임대료의 분개
└▶ 매입세액불공제 되는 매입세액의 분개
└▶ 부가가치세 세액공제액(기타 공제액)이 있는 경우 분개
└▶ 부가가치세 환급액의 분개
└▶ 대손세액공제의 분개
36. 선납세금 관련 분개 사례
└▶ 이자소득 원천징수시 분개
└▶ 법인세 중간예납세액 분개
37. 가지급금과 전도금 관련 분개 사례
└▶ 출장비용 분개
└▶ 급여가불시 분개
└▶ 부서운영비 지급시 분개
└▶ 법인카드를 임직원이 개인용도로 사용한 경우 분개
└▶ 본사에서 지사에 전도금 지급시 분개
38. 대손충당금 관련 분개 사례
39. 상품과 제품 관련 분개 사례
└▶ 미착상품(=운송중인 상품) 분개
└▶ 적송품(=위탁판매 상품) 분개
└▶ 기타 상품관련 분개
└▶ 제품 관련 분개
40. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산관련 분개 사례
└▶ 매도가능지분증권의 분개
└▶ 매도가능채무증권 분개
└▶ 공채매입즉시 매각시 분개
└▶ 공채 할인 매각시
41. 부채 관련 분개 사례
└▶ 매입채무 관련 분개
└▶ 단기차입금 관련 분개
└▶ 미지급금 관련 분개
└▶ 미지급비용 관련 분개
└▶ 선수금 관련 분개
└▶ 예수금 관련 분개
└▶ 미지급법인세 관련 분개
└▶ 미지급배당금 관련 분개
└▶ 선수수익 관련 분개
└▶ 유동성장기차입금 관련 분개
└▶ 가수금 관련 분개
42. 사채 관련 분개 사례
└▶ 발행시 분개
└▶ 상각시 분개
└▶ 상환시(만기상환 및 조기상환) 분개
43. 퇴직급여충당부채, 퇴직연금보험료 관련 분개 사례
└▶ 퇴직급여충당부채 설정시 분개
└▶ 퇴직금의 지급시 분개
└▶ 확정급여형 퇴직연금제도
└ 운용되는 자산의 회계처리
부담금의 적립시 회계처리
적립금 운용수익의 회계처리
관리수수료상의 회계처리
└ 종업원이 퇴사한 경우 분개
일시금을 선택한 경우
연금을 선택한 경우로서 회사가 연금지급의무를 부담하는 경우
DB제도에서 회사가 연금지급의무를 부담하지 않는 경우
└▶ 확정기여형퇴직연금 제도
└ 퇴직연금부담금 불입시 회계처리
└ 관리수수료 등의 회계처리
└ 퇴직급여제도 변경시의 회계처리
44. 제품보증충당부채 관련 분개 사례
45. 자본 관련 분개 사례
└▶ 회사설립시 자본금 분개
└▶ 현물출자에 의한 주식발행 분개
└▶ 유상증자 분개
└▶ 무상증자 분개
└ 자본준비금의 경우
└ 이익준비금의 경우
└ 전환증권의 전환
└▶ 우선주의 소각시 분개
└ 우선주의 매입가액이 우선주의 장부가액을 초과하는 경우
└ 우선주의 장부가액이 우선주의 매입가액을 초과하는 경우
└▶ 보통주의 소각시 분개
└ 보통주의 매입가액이 소각되는 보통주의 장부가액을 초과하는 경우
└ 보통주의 장부가액이 소각되는 보통주의 매입가액 또는 이월결손금을 초과하는우
└▶ 개인회사 출자금의 분개
└▶ 주식발행초과금의 분개
└▶ 감자차익의 분개
└▶ 자기주식처분이익의 분개
└▶ 이익준비금의 분개
└▶ 기업합리화적립금의 분개
└▶ 임의적립금의 분개
└▶ 자기주식의 분개
└▶ 수증 받은 자기주식의 분개
└▶ 주식할인발행차금의 분개
└▶ 배당건설이자의 분개
└▶ 미교부주식배당금의 분개
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제1장 날짜별 신고·납부와 반드시 체크해야할 세금
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날짜별 세금 신고·납부일정
└▶ 01월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 02월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 03월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 04월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 05월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 06월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 07월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 08월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 09월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 10월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 11월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
└▶ 12월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
개인회사 세무와 법인 세무의 차이
└▶ 세무상의 차이
└ 대표자의 인건비
└ 퇴직급여충당금 설정
└ 대손여충당금 설정
└ 부가가치세 등 기타 차이
└▶ 증빙 및 장부기장상의 차이
└ 장부기장상의 차이
└ 증빙관리상의 차이
└▶ 전표발행시 계정과목 사용 및 회계처리상의 차이
사업자가 스스로 내야 하는 세금의 종류
└▶ 법인사업자가 내야 하는 세금
└▶ 개인사업자가 내야 하는 세금
회사에서 최소한 갖추어야 할 장부
└▶ 전표의 발행
└▶ 현금출납부의 작성
└▶ 급여대장의 작성
└▶ 어음기입장의 작성
└▶ 증빙관리
└ 영수증이 없는 비용의 처리
└ 세금계산서 등 법정지출증빙의 관리
└▶ 내부관리
└ 입금표의 관리
└ 영수증도 돈이다
└ 인건비의 처리
└ 접대비의 처리
└ 기부금의 인정
└ 업무무관경비
└ 증빙불비경비
회사에서 절세를 위해 반드시 갖추어야 하는 사규
└▶ 출장비정산규정
└▶ 임원퇴직급여규정
└ 퇴직금규정에 정한 퇴직위로금
└ 퇴직금지급 제도변경에 따른 손실보상
└▶ 임원상여금 지급규정
└▶ 복리후생비규정
└▶ 성과배분상여금약정
└▶ 사전약정에 의해서 지급하는 판매부대비용
└▶ 가격인하와 사전약정
└▶ 법인고유업무(고유목적사업)의 정관·등기
내가 직접 세금관리를 해야 하나? 기장을 맡겨야 하나?
└▶ 세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히
└▶ 비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가
└▶ 세무사에게 업무를 의뢰한다.
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제2장
비용으로 인정받기 위해 꼭 받아야 하는 법정지출증빙
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거래증빙은 3종 세트가 한 세트이다
[GUIDE] 거래처에 송금하기 전 꼭 확인해볼 사항
[GUIDE] 거래증빙을 보관하는 방법
국세청에서 인정하는 증빙은 법으로 정해져 있다
[실무사례] 증빙의 기본원리를 알아라
법정지출증빙을 받아야 하는 한도금액
경조사비는 반드시 지급규정을 만들어 지출하라
└▶ 거래처에 대한 경조사비
└ 비용인정 되는 경조사비
└ 비용인정 안 되는 경조사비
└▶ 회사임직원에 대한 경조사비
사례에 따른 법정지출증빙관리 방법
└▶ 임직원에게 지급하는 급여, 퇴직금 등 인건비
└▶ 일용근로자에 대한 급여
└▶ 임직원에 대한 복리후생비
└▶ 임직원에게 지급하는 출장비
└▶ 임직원 명의의 신용카드를 사용한 경우
└▶ 외주용역비
└▶ 가정주부 및 청소대행아줌마 용역
└▶ 상품권을 구입하는 경우
└▶ 동문회 등의 회보에 게재하는 광고비
└▶ 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
└▶ 보증금, 예치금
└▶ 임차료, 부동산 중개수수료
└▶ 인터넷, PC통신 및 TV홈쇼핑, 우편송달
└▶ 이자비용, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
└▶ 방송용역, 전화요금, 수도요금, 제세금 및 공과금
└▶ 전기요금, 가스요금, 전용선 사용료, 정보이용
└▶ 택시요금, 항공기요금, 입장권, 승차권, 승선권
└▶ 건물 및 부속토지를 취득하는 경우
└▶ 사례별 증빙관리
└ 3만원을 초과하는 간이영수증을 여러 장으로 나누어서 처리해도 되는지?
└ 거래명세서나 입금표도 법적으로 인정되는 증빙이 되는지?
└ 은행 송금영수증만 있으면 무조건 비용으로 인정을 받을 수 있는지요?
└ 회사에 손님이 방문하는 경우 음료수 비용이나 주차비는 접대비로 보아 증빙처리를 해야 하는지?
[GUIDE] 거래처 손님에게 제공하는 음료수비용 증빙
[GUIDE] 거래처 손님에게 제공하는 주차비용의 증빙
└ 대리운전비의 경우 관련 증빙을 무엇으로 처리하는지?
└ 여행사를 통해 출장대금을 지급한 경우 증빙처리는?
└ 세금계산서와 신용카드매출전표를 동시에 받을 수 있는지?
└ 주유 포인트를 이용해 결제를 한 경우 증빙은?
└ 직원 개인명의 휴대폰(핸드폰) 요금의 증빙은?
└ 간이과세자에게 사무실을 빌려 쓰는 경우 증빙처리
[GUIDE] 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 임대료
└ 중개수수료를 지급하고 중개사가 증빙을 안주는 경우?
└ 사무실 관리비의 경우 증빙처리
└ 운반비를 지급하는 경우 증빙처리
[실무사례] 개인사업자는 기장을 하지 못했으면 증빙서류라도 챙겨라
▶ 기준경비율 및 단순경비율 제도
▶ 주요경비의 범위
▶ 갖추어야 할 증빙서류
[실무사례] 신용카드를 사용한 기업거래의 과세
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제3장
급여항목 및 급여세금관리(수당, 비과세, 원천징수, 4대보험)
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급여는 세법상 근로소득에 속한다.
└▶ 근로소득이란?
[실무사례] 퇴직위로금 지급 시 소득구분
[실무사례] 강의를 해주고 대가를 받은 경우 소득구분
[실무사례] 고문료를 받은 경우 소득구분
└▶ 근로소득으로 보는 주요사례
근로소득의 과세범위
[실무사례] 퇴직위로금 지급 시 소득구분
근로소득으로 보지 않아 세금을 안내도 되는 경우
└▶ 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
[GUIDE] 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 비근로소득 요건
└▶ 출퇴근용 회사버스 이용
└▶ 회사 사택을 이용하는 경우 소요되는 비용
[GUIDE] 사택의 비근로소득 요건
[실무사례] 사택의 전기료, 수도료, 가스료 등 개인생활을 위한 비용
└▶ 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금
└▶ 결혼·초상 등 경조사와 관련한 경조사비
[GUIDE] 직원 경조사비의 비근로소득 요건
└▶ 명절, 생일, 창립기념일의 선물비용
[실무사례] 회사콘도회원권 이용에 따른 콘도이용비용 회사부담액
└▶ 부서별 회식비
└▶ 회사에서 종업원에게 빌려준 금액
└▶ 학원 수강료, 도서구입비 보조액 등
└▶ 직원의 업무상 재해시 부담하는 병원비
└▶ 직원의 핸드폰 사용료 부담액
[GUIDE] 핸드폰 사용료의 비용인정 조건
└ 회사명의의 핸드폰을 사용하는 경우
└ 종업원명의의 핸드폰을 사용하는 경우
└ 개인회사 사장의 핸드폰 사용요금
└ 핸드폰사용료 지원금에 대한 매입세액공제
영업사원 주유비 등 자가운전보조금의 비과세
[GUIDE] 자가운전보조금의 비과세 요건
└▶ 자가운전보조금을 받으면서 증빙에 의한 비용처리
└▶ 개인회사 사장님의 자가운전보조금
[실무사례] 자가운전보조금의 비과세 처리를 위한 각종 사례를 알자
종업원 식대보조금 비과세
[GUIDE] 식대보조금의 비과세 요건
[GUIDE] 식대보조금의 비과세 사례
출산·보육수당(가족수당)의 비과세
[GUIDE] 출산·보육수당의 비과세 조건
직원에게 학원비, 학자금 등
교육훈련비 보조 시 비과세
[GUIDE] 학자금의 비과세 조건
생산직 근로자의 시간외 근무수당의 비과세
[GUIDE] 시간외 근로수당의 비과세 조건
[GUIDE] 월정액급여
[실무사례] 생산직근로자의 월정액급여가 매월 변동하는 경우 비과세 적용
연구보조비 및 연구활동비의 비과세
[GUIDE] 연구보조비 및 연구활동비의 비과세 조건
└▶ 학교교원의 연구보조비
└▶ 정부·지자체 출연연구기관 연구원의 연구보조비
[실무사례] 연구보조비 등의 비과세와 관련해 참고할 만한 사례
일직료나 숙직료의 비과세
[GUIDE] 일직료·숙직료의 비과세 조건
[실무사례] 일직료나 당직료의 비과세와 관련해 참고할 만한 사례
육아휴직급여의 비과세
[실무사례] 육아휴직급여 비과세와 관련해 참고할 만한 사례
국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세
[GUIDE] 국외근로소득의 비과세 조건
[실무사례] 장기미취업자의 중소기업 취업에 대한 과세특례
급여의 근로소득세 신고·납부방법
└▶ 일용근로자의 근로소득세 적용
└ 일용근로자의 근로소득세 계산
└ 일용근로자가 제출해야 하는 서류
└▶ 계속근로자의 근로소득세 적용
└ 간이세액표를 적용해 근로소득세 계산하기
└ 상여금을 지급하는 달의 근로소득세 계산하기
└▶ 외국인근로자의 근로소득세 적용
[실무사례] 영세신규사업자는 원천세 반기별 납부를 반드시 활용하라
[실무사례] 아르바이트나 청소용역을 제공받는 경우
직원고용시 특별히 신경써야 할 사항은?
└▶ 입사시 구비해야 하는 서류
└▶ 급여 명세서 작성
└▶ 원천세 신고분 체크
└▶ 4대 보험 관리
퇴직금 지급대상과 계산
└▶ 퇴직금의 지급대상자
[GUIDE] 퇴직금의 지급요건
└▶ 퇴직금지급액의 계산
└ 계속근속연수의 계산
└ 일용직, 계약직 등 비정규직에서 정규직으로 변경
[GUIDE] 일용직에서 정규직으로 변경된 경우 계속근로연수 계산의 판단
└ 근로자 개인사유로 인한 휴업 및 휴직
└ 해외파견 및 해외유학
└ 일반사원으로 근무하다가 임원으로 승진한 경우
[GUIDE] 일반사원이 이사, 감사, 대표이사 등 임원으로 승진
└ 정년퇴직 후 임시직 등으로의 재임용
└ 퇴직 후 재입사
└ 회사의 합병·영업양도
└ 전출, 전적(본사→계열회사, 계열사→본사)
└ 수습, 시용, 쟁의기간, 노조전임기간
└ 휴업기간 등
└ 군복무기간의 계속근로연수
└ 30일분의 평균임금
[GUIDE] 퇴직일 이전 3개월간 지급받는 임금총액
[실무사례] 연차휴가수당의 퇴직금 계산시 포함여부
[실무사례] 연봉액에 퇴직금을 포함해서 지급하는 방법
└▶ 퇴직금의 계산사례
퇴직연금제도 해설
[실무사례] 퇴직연금과 관련해서 유의해야 할 사항
퇴직소득의 범위와 퇴직소득의 소득 귀속연도
└▶ 퇴직소득에 포함되는 경우와 안 되는 경우
└ 현실적인 퇴직의 세법상 의미
└ 비현실적인 퇴직의 세법상 의미
└ 각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단
└▶ 퇴직소득의 구분과 사례별 소득구분
└ 사례별 소득구분
└ 퇴직소득과 근로소득의 구분
└▶ 퇴직소득의 소득귀속시기
└ 실제 퇴직일의 귀속
[실무사례] 퇴직금의 정산이 늦어지는 경우 퇴직소득세 계산
└ 퇴직소득 지급시기의제
[실무사례] 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고 ? 납부와 지급명세서 제출
[실무사례] 12월 31일 퇴직금 중간정산시 신고 ? 납부와 지급명세서 제출
[실무사례] 퇴직금 지급액의 세법상 소득구분 제출
퇴직소득세의 계산
└▶ 퇴직소득세의 계산흐름도
└▶ 퇴직소득세 과세표준의 계산
└ 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
└퇴직소득공제
└▶ 퇴직소득세 산출세액의 계산
└ 기본세율
└▶ 퇴직소득세 계산사례
└▶ 1년에 2회 이상 퇴직시 퇴직소득세 계산
└▶ 명예퇴직금이 있는 경우 퇴직소득세 계산
퇴직위로금 및 해고예고수당의 원천징수
└▶ 퇴직위로금은 퇴직소득 또는 근로소득
└ 각종 규정에 의한 퇴직위로금 등
└ 급여 또는 퇴직금의 지급청구소송
└ 임원퇴직금 한도초과분
└▶ 해고예고수당의 원천징수
퇴직금 중간정산시 세무상 처리
└▶ 종업원에서 임원으로 승진시 퇴직금 및 퇴직소득
└▶ 종업원과 임원의 퇴직금 중간정산시 세무처리
└ 종업원에 대한 퇴직금 중간정산시 처리방법
└ 임원의 퇴직금 중간정산시 처리방법
└▶ 중간정산 후 동일연도에 퇴직시 과세표준
└▶ 퇴직금 중간정산 후 근속연수 계산
└▶ 퇴직금 중간정산시 퇴직금의 귀속시기
연봉제하에 퇴직금을 급여에 포함해서 매월 분할 지급
└▶ 퇴직금으로 인정되는 경우
└▶ 퇴직금으로 인정되지 않는 경우
└▶ 연봉제에 의한 급여 지급시 세무처리
[실무사례] 임원의 퇴직금 관련규정과 세법적용
부가가치세를 납부해야 하는 대상
└▶ 재화의 공급
[실무사례] 골프장·테니스장·헬스클럽 등의 회원권 양도시 부가가치세
[실무사례] 위약금, 변상금 및 손해배상금의 부가가치세
└ 재화의 개념
└ 재화공급의 범위
└ 재화의 실질공급
[GUIDE] 할부판매, 장기할부판매, 조건부판매, 기한부판매
└ 재화의 간주공급
[실무사례] 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
[실무사례] 퇴직하는 임원에게 판매 또는 기증한 승용자동차, 노트북 등의 부가가치세
[실무사례] 통신사업자, 백화점 등이 자동차, 김치냉장고 등 경품 제공시 부가가치세
[실무사례] 다른 사업장으로 재화를 반출하는 경우 부가가치세
▶ 다른 사업장에 원재료, 교체용, 사업용으로 반출하는 경우
▶ 다른 사업장에서 판매용 목적으로 반출하는 경우
[실무사례] 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
▶ 과세 사업에 사용하던 차량판매
▶ 면세 사업에 사용하던 차량판매
▶ 사업과 관련 없는 개인용도 차량판매
[실무사례] 건물신축, 양도, 관리비의 부가가치세
▶ 상가관리비의 부가가치세
▶ 주택신축시 부가가치세(재개발 등)
▶ 건물을 신축해 주고 일정기간 사용권을 갖는 경우
▶ 공동임대 건물의 일부 양도
▶ 오피스텔의 양도시 부가가치세
└ 재화의 공급으로 보지 않는 경우
[GUIDE] 포괄적 사업양수도의 요건과 사례
└▶ 용역의 공급
└ 용역의 범위
└ 용역공급의 범위
[실무사례] 음식점운영자가 종업원에게 음식용역을 제공하는 경우 부가가치세
└▶ 재화의 수입
[GUIDE] 인취의 개념과 범위 및 보세구역, 자유무역지역
[실무사례] 공해에서 채포된 수산물
└ 재화수입의 범위
└ 수출신고수리된 물품
└ 수입재화의 부가가치세 과세표준
└ 보세구역에서의 부가가치세 판단
└▶ 부수재화 또는 용역
└ 주된 거래에 부수되는 재화 또는 용역
└ 주된 사업에 부수되는 재화 또는 용역
[실무사례] 건설용역에 부수되는 설계용역의 부가가치세
[실무사례] 병원의 입원실 음식용역 및 구내식당의 부가가치세
[실무사례] 도서에 붙어있는 CD와 소프트웨어 매뉴얼의 부가가치세
부가가치세 영세율제도
└▶ 영세율 적용대상
[실무사례] 수출재화의 공급시 과세표준과 공급시기와 대금결제일의 차이
[실무사례] 무환수출 및 무환수입시 부가가치세 처리
[실무사례] 수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용
[실무사례] 동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출
[실무사례] 국외에서 국내의 다른 사업자에게 인도하는 재화의 영세율
└▶ 영세율 첨부서류
[실무사례] 내국신용장에 의한 영세율 적용
[실무사례] 구매승인서에 의한 영세율 신고시 유의사항
[실무사례] 보따리 무역의 경우 영세율 적용
[실무사례] 물품의 인도일 이후에 내국신용장 등이 개설된 경우 세금계산서 교부
▶ 공급시기가 속하는 달의 다음달 10일 이내에 내국신용장 등이 개설된 경우
▶ 공급시기가 속하는 예정, 확정신고 기한 내에 (같은 달 아님) 개설된 경우
▶ 예정신고기간 내에 공급하고 확정신고기간 내에 개설된 경우
[실무사례] 수출신고필증상 부가가치세와 관련해 반드시 알아야할 사항
└▶ 영세율 과세표준
부가가치세의 면세제도
└▶ 면세대상
└ 기초생활필수품
└ 국민후생 및 문화관련 재화·용역
└ 부가가치 생산요소 및 인적용역
└▶ 면세의 포기
└▶ 부가가치세 면세사업자의 세무처리 유의사항
└ 계산서 등의 작성, 교부
└ 매입증빙의 관리
└ 사업장현황신고
└▶ 부가가치세 겸영사업자의 세무처리 유의사항
└ 매출증빙의 처리
└ 매입증빙의 처리
└ 부가가치세 납부세액 계산
└ 공통매입세액 안분계산
[실무사례] 부가가치율과 업종별 매매총이익율
부가가치세의 신고·납부방법
└▶ 부가가치세 신고·납부기간
└ 계속사업자의 경우
└ 신규사업자 및 간이과세자의 경우
└▶ 부가가치세 신고·납부
└ 부가가치세 예정신고·납부
└ 부가가치세 확정신고·납부
└▶ 부가가치세 신고·납부 방법
└ 일반과세자 제출서류
└ 간이과세자 제출서류
[실무사례] 부가가치세 신고시 체크포인트
▶ 세금계산서합계표 분석
▶ 영세율 검토
▶ 세금계산서에 의한 매입세액 검토
▶ 의제매입세액 검토
▶ 재활용폐자원 매입세액 공제 검토
▶ 신용카드매출전표발행액공제 검토
▶ 전자세금계산서 전송액 공제
▶ 신용카드매출전표 등 분석
▶ 과세표준 안분계산
▶ 신용카드매출전표 수령분
▶ 대손세액공제 검토
▶ 공통매입세액검토
▶ 차감납부세액 검토
▶ 간이과세자 유형전환 여부 검토
[실무사례] 주사업장총괄납부와 사업자단위 신고·납부제도
[실무사례] 매출이 없는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
[실무사례] 매출은 없어도 매입은 있는 경우 부가가치세 신고를 해야 하나요?
부가가치세의 계산 및 신고서 작성방법
└▶ 일반과세자의 계산흐름과 신고서 작성방법
[실무사례] 부동산임대(사무실)을 무상으로 공급받은 경우 부가가치세
[실무사례] 부동산 임대업자가 받은 권리금 및 위약금의 과세여부
[실무사례] 월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우
[실무사례] 인터넷 쇼핑몰과 지마켓 등에서 물품의 판매시 부가가치세
[실무사례] 부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준
[실무사례] 거래처 어음이 부도난 경우 부가가치세 신고
[실무사례] 할인어음의 대손세액공제가능 여부
[실무사례] 확정신고기한 내에 공제받지 못한 부도어음의 대손세액공제
[실무사례] 차량사고로 보험금 수령시 부담하는 부가가치세 처리
[실무사례] 임직원 또는 가족명의 신용카드사용액의 매입세액공제
[실무사례] 개인 대표자 명의 신용카드 매입세액공제
[실무사례] 직원 회식하고 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?
[실무사례] 부가가치세신고시 착오로 이중으로 매입을 입력한 경우
[실무사례] 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
[실무사례] 종업원(직원)차량을 업무용으로 이용시 매입세액공제
[실무사례] 직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
[실무사례] 고객 또는 거래처 방문 차량의 주차비의 매입세액공제
[실무사례] 비용으로 인정받을 수 있는 부가가치세
▶ 면세사업자가 부담한 부가가치세
▶ 비영업용 소형승용차 유지 관련 매입세액
▶ 접대비 관련 매입세액
▶ 간이과세자가 납부한 부가가치세액
▶ 영수증 관련 매입세액
▶ 간주임대료 부가가치세
└▶ 간이과세자의 계산흐름과 신고서 작성방법
[실무사례] 체육시설, 콘도, 골프장 이용을 위한 입회금의 부가가치세
[실무사례] 세금구조를 이해하면 절세가 보인다.
종합소득세의 신고·납부방법
└▶ 장부를 기장한 경우 종합소득세 계산
└ 총수입금액산입·필요경비불산입
└ 필요경비산입·총수입금액불산입
└ 사업자가 받을 수 있는 소득공제
└ 기본세율
└ 세액감면과 세액공제
└▶ 장부를 기장 안 한 경우 종합소득세 계산
└ 기준경비율 또는 단순경비율 적용대상자
└ 기준경비율
└ 단순경비율
└ 무기장시 소득금액 계산사례
└ 무기장 신고자에 대한 제재
[실무사례] 무기장으로 추계에 의해 신고하는 것이 유리할 수도 있다.
소득세 중간예납방법
└▶ 소득세 중간예납 납부대상자
└▶ 소득세 중간예납 납부대상에서 제외되는 자
└▶ 중간예납세액의 계산 및 중간예납절차
└ 원칙
└ 예외
└▶ 중간예납세액의 고지·납부 및 분납
└ 전액 납부하는 경우
└ 분납할 세액을 제외한 금액을 납부하는 경우
└ 분납세액의 납부
└▶ 지방소득세 신고·납부
면세사업자현황신고
└▶ 사업장현황신고란?
└ 사업장현황신고 대상자
└ 사업장현황신고 제외자
└▶ 사업장현황신고기한
└▶ 사업장현황신고방법
└▶ 가산세
법인세의 신고·납부방법
└▶ 익금산입과 손금불산입, 손금산입과 익금불산입
└▶ 양도차익에 대한 법인세
└▶ 청산소득에 대한 법인세
└▶ 세액공제
└▶ 준비금과 충당금
└▶ 법인세법상 가산세
└▶ 법인세의 신고 ? 납부
└▶ 법인세분 지방소득세의 납부
└ 법인세분 지방소득세의 납세의무자
└ 법인세분 지방소득세의 과세표준 및 신고·납부일
└ 법인세분 지방소득세 부과징수금액의 계산방법
[실무사례] 법인세 수정 신고·납부시 신고·납부
법인세 중간예납방법
└▶ 중간예납 신고·납부대상 법인
└ 중간예납 신고의무가 있는 법인
└ 중간예납 신고의무가 없는 법인
└▶ 중간예납 신고·납부세액의 계산
└ 직전 사업연도 실적기준 중간예납세액계산
└ 당해 사업연도 실적기준 중간예납세액계산(가결산 방식)
└▶ 중간예납신고 및 납부절차
└ 신고·납부기한
└ 필수적 첨부서류
└ 중간예납세액의 분납
└▶ 중간예납세액의 수정신고
└▶ 중간예납 불성실 납부법인
CEO가 알아야 할 법인세 체크포인트
└▶ 매출액대비 세금을 비교하자
└▶ 손익계산서 항목을 검토하자
└▶ 매출원가를 매출액으로 나누어라
└▶ 판매비와관리비를 매출액으로 나누어라
└▶ 가지급금 내용파악
└▶ 세금이 많은 경우 분납하자
[실무사례] 바지사장의 세금문제
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제7장
각종 비용지출액의 세법상 비용인정 범위
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판공비에 대해서는 일정지출한도 내의 금액을 비용으로 무조건 인정해 주나요?
└▶ 업무추진비와 판공비 및 접대비
└▶ 사장님이 판공비를 지출하고 증빙을 안 챙겨 와요
경조사비 지출액에 대한 비용처리
└▶ 세법상 인정가능한 경조사비의 범위
└ 임직원에 대한 경조사비
└ 거래처에 대한 경조사비
└▶ 경조사비 지출에 따른 증빙의 구비
└ 임직원에 대한 경조사비
└ 거래처에 대한 경조사비
급여 등 인건비 지출액에 대한 비용처리
└▶ 급여
└ 일반직원의 급여
└ 임원의 급여
[GUIDE] 임원급여 ? 상여 등의 비용인정 조건
[실무사례] 세법에서 말하는 임원의 범위
└▶ 상여금
[실무사례] 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제수당
└▶ 퇴직금(퇴직금 ? 퇴직위로금, 현실적 퇴직 ? 해고수당)
└ 퇴직위로금
└ 퇴직금의 법인세 처리
복리후생비 등 과다한 경비 지출액에 대한 비용처리
└▶ 직장체육비, 직장연예비 둥 복리후생적 비용
└▶ 여비·교육·훈련비
└▶ 타법인과 공동조직·사업운영 발생비
회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우 비용처리
[실무사례] 법인의 자산을 임원명의로 취득하는 경우
비용인정 되는 벌과금(합의금)과 비용인정 안되는 벌과금(합의금)
└▶ 퇴직합의금
└▶ 산재로 인한 보상금 및 사망합의금
[실무사례] 직원에게 부과된 벌과금의 대납시 처리방법
비용으로 인정되는 세금과 비용인정 안되는 세금
└▶ 일반적인 조세의 비용처리
└▶ 부가가치세의 비용처리
골프회원권 취득 및 사용관련 비용
└▶ 업무무관자산 해당여부
└▶ 골프장 회원권 취득 및 사용관련 부가가치세매입세액
[실무사례] 골프관련 비용지출에 따른 세무상 처리방법
▶ 골프장에서 회의를 하는 경우
▶ 회사 골프회원권을 대표이사 개인만 이용시
▶ 특정거래처 초청 골프행사
▶ 골프채 구입비용
접대비 지출시 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
[GUIDE] 접대비의 조건
└▶ 접대비로 보는 경우와 접대비로 보지 않는 경우
└ 접대비로 보는 경우
└ 접대비로 보지 않는 경우
[실무사례] 광고선전비, 복리후생비, 기부금, 회의비와 접대비 예시
▶ 광고선전비로 보는 경우
▶ 기부금으로 보는 경우
▶ 접대비로 보는 경우
▶ 복리후생비로 보는 경우
▶ 회의비로 보는 경우
▶ 판매장려금으로 보는 경우
└▶ 접대비 비용인정액 계산
[GUIDE] 접대비의 비용인정 조건
└ 반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.
└ 접대비 한도 범위 내에서 만 비용인정 된다.
└▶ 접대비 비용불인정액의 처리방법
기부금 지출시 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
└▶ 기부금의 개념상 구분
└▶ 기부금의 종류
└▶ 기부금의 평가
감가상각비의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
└▶ 감가상각 대상
└▶ 취득가액(취득가액 + 자본적 지출)
└▶ 잔존가액
└▶ 내용연수
└▶ 감가상각방법
└▶ 회사계상감가상각비
└▶ 감가상각시부인(세무조정)
└▶ 고정자산의 양도
└▶ 즉시상각
└▶ 감가상각의제
└▶ 감가상각 신고조정 특례
지급이자의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
└▶ 채권자 불분명 사채이자
└▶ 수령자가 불분명한 채권?증권의 이자
└▶ 건설자금이자
└▶ 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
대손금과 대손충담금의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
└▶ 대손금
└▶ 대손충당금
└ 설정대상채권
└ 설정한도액
└ 세무조정
퇴직급여충담금의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
└▶ 퇴직급여충당금의 세법상 한도액
└ 총급여
└ 퇴직급여추계액
└ 퇴직금전환금
└▶ 퇴직급여충당금의 세무조정
퇴직연금의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
[실무사례] 퇴직한 직원의 미회수 가지급금에 대한 세무처리
가지급금 인정이자의 세무상 처리
└▶ 가지급금 적수
└▶ 이자율
└▶ 세무조정
[실무사례] 접대비 업무관련성을 입증할 수 없는 경우 세무처리
원천세의 신고·납부방법
└▶ 원천징수대상 및 방법
└ 소득세와 법인세
└ 농어촌특별세
└ 지방소득세 특별징수
└▶ 원천징수 제외대상
└▶ 원천징수 세율
└▶ 원천징수 신고ㆍ납부 방법
└▶ 원천징수 시기
└▶ 원천징수세액의 납세지
└ 원천징수세액 납세지
└ 본점 일괄납부
└▶ 원천징수를 불이행한 경우 가산세
└▶ 조정환급 및 환급신청과 경정청구
└▶ 원천징수 관련 서류의 교부 및 제출
└ 원천징수영수증의 교부
└ 지급명세서 제출
[실무사례] 20인 이하 사업장 반기별납부제도 이용
기타소득의 원천징수 신고·납부
└▶ 기타소득의 종류
└▶ 비과세 기타소득
└▶ 기타소득의 필요경비
└▶ 수입시기
└▶ 기타소득 원천징수세액의 계산
└▶ 기타소득 원천징수세액의 납부
└▶ 과세최저한과 소액부징수
└▶ 기타소득 지급명세서 제출
└▶ 기타소득 정보제공
사업소득의 원천징수 신고·납부
└▶ 사업소득의 종류
└▶ 사업소득 원천징수의무자
└▶ 사업소득 원천징수세액의 계산
└▶ 사업소득 원천징수세액의 납부
└▶ 사업소득 원천징수영수증의 발급
└▶ 사업소득 지급명세서 제출
세무조사와 세무조사의 종류
└▶ 세무조사의 일반원칙
└▶ 세무조사의 종류 및 조사기간
└ 일반조사
└ 특별조사
└ 추적조사
└ 확인조사
└ 긴급조사
└ 서면조사
└▶ 법인·소득 부가세 조사
└ 법인세조사
└ 소득세조사
└ 부가가치세 조사
└▶ 자료상 조사
└ 자료상의 범위
└ 자료상의 고발
└ 자료상과 거래자 조치
세무조사 사전대비와 대처
[실무사례] 변화하는 국세청 세무조사 신기법
[실무사례] 세무조사시 일반적 요구자료
성공하는 세무조사 대처방법
└▶ 세무조사시 준비사항
└▶ 조사대상에 선정되기 쉬운 경우
└▶ 조사대상에 제외되기 쉬운 경우
└▶ 세무조사시 대응방안과 유의사항
└ 평소의 장부 및 증빙관리
└ 세무조사 통지를 받은 때
└ 조사공무원에 대한 태도
└ 질문에 답변하는 방법
└ 조사도중에 발생하는 견해차이
└ 확인서 서명날인
└▶ 조사종결 후 대처방안
└▶ 탈세 자료의 처리
└▶ 경영자가 세무조사시 유의할 사항
└▶ 재무팀이 세무조사시 유의할 사항
[실무사례] 국세청의 최근 탈세 전산분석시스템
자산, 부채, 자본 항목의 세무조사
└▶ 자산항목의 세무조사
└▶ 부채항목의 세무조사
└▶ 자본항목의 세무조사
수익과 비용 항목의 세무조사
└▶ 매출항목 세무조사
└▶ 제조원가 및 매출원가항목
└▶ 일반관리비항목
└▶ 영업외수익과 비용항목
[실무사례] 부가가치세 신고·경정사항 연계 검토
업종별 세무조사 대처법
└▶ 제조업
└ 일반적인 조사 사항
└ 대처방안
└▶ 도소매업
└ 일반적인 조사 사항
└ 대처방안
└▶ 음식·숙박업
└ 일반적인 조사 사항
└ 대처방안
└▶ 건설업
└ 일반적인 조사 사항
└ 대처방안
금융거래 세무조사 대처 포인트
└▶ 예금잔액과 예금잔액증명서상의 일치여부 확인
└▶ 예금이자 관리
└▶ 예금거래 기록
접대비 세무조사 대처 포인트
└▶ 모든 접대비를 합산해 시부인 계산했는지?
└▶ 건설 중인 자산 등에 포함된 접대비가 있는지?
└▶ 가공접대비가 있는지 조사
└ 사적 경비를 접대비 등으로 계상하였는지 조사
└ 해외접대비의 적정 여부 조사
└ 접대비 증빙요건의 적정 여부 조사
└ 한도액 계산이 적정한지 조사
세무조사 파생자료의 처리
└▶ 과세자료의 내용
└▶ 자료내용이 사실인 경우 파생자료 소명
└ 부가가치세 수정신고
└ 법인세 수정신고
└ 인정상여에 대한 수정신고
└▶ 자료내용이 사실과 다른 경우 파생자료 소명
[실무사례] 위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명
[실무사례] 세금계산서 등 불부합 자료의 소명방법
종업원분 지방소득세의 신고·납부
└▶ 종업원분 지방소득세 과세대상
└▶ 종업원의 범위
└▶ 과세표준과 근로소득의 범위
└▶ 신고·납부 및 가산세
지방세의 신고·납부
└▶ 지방소득세
└▶ 면허세
└▶ 주민세
└▶ 증권거래세
└▶ 레저세
└▶ 재산세
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자금조달 없는 사업구상은 사상누각
자금부는 물론 경영자, 각 부서 관리자의 전폭적인 협력 절실
자금이란 무엇인가?
기업자금의 관리
1. 자금관리의 목적
2. 자금관리의 목표
3. 자금관리 분야
자금수지계획
자금수지 실적집계
자금실적관리
외환관리
은행관계관리
출납관리
자금흐름의 사이클
자금변동의 기본원리
1. 자금의 증가원인
2. 자금의 감소원인
3. 자금의 증감구조에 대한 이해
자금관리의 실패 흑자도산
1. 도산의 올바른 의미
[GUIDE] 기업도산의 주요원인
2. 도산이 진행되는 과정
3. 흑자도산
[GUIDE] 흑자도산을 방지하는 방법
자금부족의 원인을 검토한다.
금융기관을 활용한다.
회수는 빠르게 지급은 늦게 한다.
현금판매를 우선으로 한다.
도산의 사전예측
자금부족의 원인과 치유
1. 자금부족의 원인
[GUIDE] 자금부족의 요인파악
이익과 자금
채권의 보유량과 자금
재고보유량과 자금
[GUIDE] 재고보유에 따른 득실과 구매량에 따른 득실
설비투자와 자금
○ 단기차입금을 통한 설비투자
○ 고정부채를 통한 설비투자
자기자본 규모
자금수지계획의 수립능력
은행과의 관계는 원활한가?
노사관계는 원만한가?
적절한 재테크를 실시하고 있는가?
2. 자금부족의 치유
중점관리를 실시한다.
[GUIDE] 채권의 중점관리
거래처의 대손위험 발견법
영업정책을 강화한다.
[GUIDE] 경영전반진단
재고관리를 철저히 한다.
[GUIDE] 재고관리진단
이익을 증대시킨다.
[GUIDE] 이익관리
손익분기점 분석
자기자본을 충실히 한다.
[GUIDE] 자기자본검토
설비투자를 신중히 한다.
[GUIDE] 설비투자의 점검
은행과의 관계를 강화한다.
[GUIDE] 은행과의 관계 점검
시중금리를 파악한다.
○ 실질금리
[GUIDE] 실질금리
○ 금리부담의 분석
[GUIDE] 금리부담한계
절세 및 회계전략을 세운다.
[GUIDE] 절세 및 회계전략
자금수지계획능력을 키운다.
노사화합의 길을 모색한다.
[GUIDE] 노사화합의 체크
효율적인 자금관리의 비결
[GUIDE] 자금관리의 비결
자금의 조달시 고려해야 할 순서
우선 회사 재무제표를 이해해야 한다.
1. 일정시점의 재무상태 재무상태표
2. 발생주의와 현금주의
이익과 현금의 차이
발생주의의 현금주의 전환
3. 일정기간의 재무상태 (포괄)손익계산서
기업의 경영환경 분석
1. 경영환경의 검토
경기동향
업계사정과 업계에서의 위치
2. 경영체계의 검토
경영자
종업원
경영조직
3. 재무제표의 검토
자금조달을 위한 재무비율분석
안정성 비율
수익성 비율
활동성 비율
성장성 비율
유의사항
중소기업 신용평가
1. 신용평가의 의의
2. 신용평가등급의 유형
3. 신용평가 종류와 절차
신용평가의 종류
신용평가의 절차
평가시 고려사항
○ 일반적인 사항
○ 신용평가 3사의 평가내용
○ 수익성
○ 안전성
○ 현금흐름
○ 성장성과 효율성
리스크관리
운전자본(유동성)관리
1. 운전자본이란?
2. 운전자본의 중요성(자금유동성의 중요성)
3. 현금순환과정
4. 자금 활용을 위한 현금(자금)순환 사이클
현금 및 유가증권관리
1. 유동성 유지를 위한 현금·유가증권관리
2. 현금관리정책
플로트
현금유입의 촉진
현금유출의 억제
현금보유수준의 결정
3. 유가증권관리정책
4. 유가증권의 선택기준
유가증권의 종류
손해안보는 유가증권 선정
투자위험의 분산 포트폴리오
기업계좌관리
1. 계좌 관리
2. 회계 합리화
[GUIDE] 잉여현금 관리
매출채권관리
재고자산관리
1. 재고관리의 필요성
2. 재고수준의 결정요인
3. 재고관리비용
4. 경제적 주문량의 결정(EOQ 모형)
EOQ란 무엇인가?
주문점의 결정은?
EOQ의 기본적 가정
5. 불확실성과 안전재고
6. 재고의 효율적 관리(ABC 재고관리방식)
ABC관리방식이란?
ABC분석의 절차
ABC급 자재의 관리방법
유동부채관리
1. 유동부채관리의 필요성
2. 매입채무
회계를 이용한 자금전략
1. 현금과 예금전략
2. 유가증권 전략
3. 매출채권 전략
4. 부도어음 전략
5. 재고자산 전략
6. 유형자산 전략
7. 연구개발비 전략
8. 사채 전략
9. 주식배당 전략
10. 이자비용 전략
11. 판매비와 제조경비 전략
자금계획의 개요
1. 단기자금계획
[GUIDE] 단기계획 작성 관리절차
2. 장기자금계획
[GUIDE] 자금예측절차
자금계획수립방법
자금일보의 작성
1. 자금일보
2. 자금일보의 작성방법
자금수지분석
1. 운영자금
1회전 운영자금
○ 영업실적이 있는 경우
○ 영업실적이 없는 경우
주요계정의 월평균잔액 산출
관련 계정 검토
[GUIDE] 적정수준 검토시 고려할 사항
운영자금 관련 유의사항
추가운영자금
2. 재무상태표상 가용자금
자금수지계획표 작성방법
1. 자금수지계획표의 종류
2. 자금수지계획표의 흐름
3. 자금수지계획표의 작성방법
[GUIDE] 운전자금 소요액 추정방법
자금조달기획
1. 자산을 담보로 제공할 경우 차입금은 극대화 시킨다.
2. 투자자와 대출기관을 미리 확보하라
3. 운전자본 수요를 최소화하라
4. 은행 현금계좌를 통합하라
자금조달을 어렵게 하는 이유와 자본조달을 쉽게 하는 방법
1. 자금조달을 어렵게 하는 사유
2. 자금조달을 쉽게 하는 방법
자금조달표에 의한 자금조달계획
1. 자금조달을 위한 자금조달표
2. 자금조달표를 통해 무엇을 알 수 있는가?
3. 조달되는 자금의 구분
기업자금의 조달방법
1. 기업자금의 조달
2. 영업활동을 통한 자금조달
3. 금융기관을 통한 자금조달
4. 직접금융을 통한 자금조달
영업활동을 통한 자금조달
1. 재고자산
2. 매출채권
3. 외상매입금 지급지연
은행대출을 통한 자금조달
1. 금융기관 대출이용 시 사전점검사항
[GUIDE] 자영업자 대출시 유의사항
중소기업이 좋은 신용등급 받는 법
2. 은행관계관리
[GUIDE] 은행관계 관리시 유의사항
연대보증을 서주게 됐을 때 꼭 알아두어야 할 사항
자금차입시 점검해야 할 사항
3. 대출을 받기 위한 금융상품
은행차입시 고려할 위험과 위험에 대한 대처방법
1. 은행차입시 고려해야 할 위험
2. 위험에 대처하는 방법
증자를 통한 자금조달(보통주, 우선주 등 주식발행)
1. 유상증자
유상증자의 목적
유상증자의 형태
유상증자의 방법
○ 이사회의 발행사항 결정
○ 주주의 모집
○ 주식의 청약
[GUIDE] 주식청약서 및 신주청약서의 기재사항
○ 주식의 배정
○ 현물출자의 검사
○ 출자의 이행
[GUIDE] 신주 발행시 회사에 대한 채권과 주금 납입의무의 상계
○ 신주발행의 효력발생
○ 등기 절차
유상증자시 필요서류
유상증자시 고려사항
2. 무상증자
무상증자의 종류
무상증자 재원 확보에 대한 법규정
회사채 발행
1. 회사채의 발행형태
사모와 공모
발행방법에 따른 분류
발행가액에 따른 분류
회사채의 종류
2. 회사채의 발행절차
3. 회사채 발행의 장단점
4. 신용평가기관
기타 자금조달과 관련해 고래해볼만한 조달방법
1. 신용카드를 활용한 자금조달
2. 팩토링을 활용한 자금조달
3. 리스
4. 할인어음
할인대상어음
융통어음
적정할인한도 산정
할인취급시 받는 서류
할인취급시 확인사항
5. 당좌대출
6. 적금·상호부금대출
기업주가 알아야할 자금조달의 비결
1. 자금조달에는 많은 비용이 수반된다.
2. 기밀보장이 어렵다
3. 전문가들도 실패할 수 있다
4. 자금원 탐색작업은 끝이 없다
자금조달의 실패는 곧 도산이다
1. 흑자도산을 피하는 자금조달
2. 기업신용이 곧 자금조달이다
자금운용표를 활용한 효율적인 자금운용방법
1. 자금은 여러 가지 형태로 증감한다.
2. 고정자산투자의 자금원칙
3. 자금운용표 작성방법
4. 자금운용표 활용방법
기업금융상품
1. 입출금이 자유로운 금융상품(요구불예금)
보통예금
당좌예금
별단예금
시장금리부 수시입출금식예금(MMDA)
단기금융상품펀드(MMF)
2. 목돈마련 및 불리기 위한 금융상품
정기적금
정기예금
양도성예금증서(CD)
환매조건부채권(RP)
기업어음(CP)
발행어음
표지어음
어음관리계좌(CMA)
특정금전신탁
3. 증권투자관련 금융상품
증권저축
금융채
후순위채
수익증권
적립식펀드
엄브렐러펀드
랩어카운트
주가지수연동 정기예금(ELD)
주가지수연동증권(ELS)
주가지수연동펀드(ELF)
회사채펀드
배당주펀드
인덱스펀드
재간접펀드
뮤추얼펀드(투자회사)
상장지수펀드(ETF)
리츠((REITs)
4. 외화예금 관련 금융상품
외화보통예금
외화정기예금
외화적립식예금
기업자금의 운용방법
1. 기업자금의 운용
2. 기업자금의 종류
3. 기업의 자금 운용상품
현금관리의 적절한 통제방법
1. 현금이 빨리 지급되는 것을 방지하라
2. 가급적 제품설계의 변경이 일어나지 않게 하라
3. 과도한 밀어내기 매출을 경계하라
4. 장부금액과 은행잔액의 비교를 실시간 실시한다.
5. 불필요한 많은 당좌예금 계좌를 없애라
6. 대금청구서 작성시 실수를 하지 마라
7. 매출추정의 정확성을 높여라
8. 사서함 제도를 활용하라
9. 공급업체의 대금 지급 기한을 최대한 늘려라
10. 현금집약적인 기능을 아웃소싱하라
11. 과도한 대량 구매를 줄여라
12. 고정자산을 매각하라
13. 사용할 수 없는 재고를 팔아라
14. 고객과의 신용거래를 철저히 관리하라
15. 현금과 관련된 업무처리 절차를 엄격하게 유지
미래를 위한 시설투자
1. 투자의 목적과 유형
2. 시설투자를 위한 자본예산편성 과정
기업 e금융서비스
1. 펌뱅킹(firm banking)
2. CMS(금융결제원 등의 자동수납)
3. 기업전용인터넷뱅킹
4. 기업내부은행(In-House Bank)
5. 은행가상지점(Virtual Branch)
6. 가상계좌
6. 금융EDI
B2B 전자결제
1. 구매자금대출
2. 구매카드
3. 전자채권
구매기업(전자외상매출채권 발행)
판매기업(전자외상매출채권담보대출)
전자외상매출채권담보대출
전자방식외상매출채권담보대출
전자어음의 관리
1. 전자어음의 발행방법과 받는 방법
2. 전자어음을 배서하는 방법
3. 전자어음의 만기 시 지급
종이어음의 할인과 할인액 계산
사고수표 조회 및 신고방법
1. 사고수표(분실·도난 등) 조회
2. 사고수표(분실·도난 등) 조회
어음·수표의 분실시 처리방법
1. 법원에 공시최고의 신청
2. 법원의 제권판결
3. 해당은행에 어음·수표금 지급청구
4. 선의의 취득자에 대한 조치
5. 사고신고 후 어음·수표의 제시(공시최고 중 선의취득자)
[GUIDE] 공시최고 해설
알기 쉬운 예금자보호제도
1. 보호대상 금융회사
2. 보호대상 금융상품
3. 1인당 보호한도
[GUIDE] 퇴직연금의 예금보호한도
효율적인 정부지원금 조달 전략
1. 효율적인 자금조달과 운영계획
2. 정부지원금의 형태
정부지원금으로 자금조달시 사전 유의사항
정부지원금 융자 및 수혜를 위한 준비요령
1. 정부지원자금 융자를 위한 준비요령(R&D 자금 등)
2. 정부지원금 수혜를 위한 준비요령(R&D 자금 등)
정부출연자금 사용상의 주의점
정부출연자금 신청을 위한 준비
정부출연자금의 함정
3. 특정사안에 대한 정부지원
알아두면 유익한 창업지원자금
중소기업진흥공단, 기술신용보증기금, 신용보증기금의 기업평가방법
1. 중소기업진흥공단
2. 기술보증기금
3. 신용보증기금
정책자금 지원사업의 주요내용 정리
1. 유의할 사항
2. 정책자금 정보가 나와 있는 사이트
[GUIDE] 정책자금 정보를 볼 때 용어유의사항
직원고용과 관련한 정부지원금 활용하기
1. 고용창출지원사업의 개요
사업계획서 제출
지원금 적용제외 근로자의 범위
[GUIDE] 유망창업기업 고용지원사업의 지원대상 업종
2. 일자리 함께 하기 지원
지원대상
지원요건
지원수준 및 한도
사업시행 관련사항
지원금 신청시 제출서류
[GUIDE] 전문인력 채용지원사업의 지원대상 업종
3. 고용환경개선 지원
지원대상
지원요건
지원수준 및 한도
사업시행 관련사항
지원금 신청시 제출서류
4. 시간제일자리 창출 지원
지원대상
지원요건
[GUIDE] 시간제일자리 마련을 위한 제도 예시
지원수준 및 한도
지원금 신청시 제출서류
5. 유망 창업기업의 고용지원
지원대상
지원요건
지원수준 및 한도
사업시행 관련사항
지원금 신청시 제출서류
6. 전문인력채용 지원
지원대상
지원요건
지원수준 및 한도
사업시행 관련사항
지원금 신청시 제출서류
기업주가 지원받을 수 있는 고용보험 정부지원금 활용하기
1. 중소기업 근로시간단축 지원금
지원대상
지원수준 및 기간
신청방법
2. 고용유지지원금
지원대상
고용유지조치 계획수립
고용유지조치 실시
지원수준
지원기간
신청방법
3. 고용촉진지원금
지원대상
감원방지기간
지원수준 및 기간
신청방법
4. 고령자 고용연장지원금
지원대상
지원수준 및 기간
감원방지기간
신청방법
5. 임신·출산여성 고용안정지원금
지원대상
지원수준 및 기간
감원방지기간
신청방법
6. 임금피크제지원금
지원대상
지원수준 및 기간
신청방법
7. 건설근로자 고용보험 관리지원금
지원대상
지원수준
신청방법
8. 직장보육교사 등 인건비 지원금
지원대상
지원수준
신청방법
9. 직장보육시설 운영비 지원금
지원대상
지원수준
신청방법
10. 직장보육시설 설치비용 지원
11. 직업능력개발훈련지원
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