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제1장
쇼핑몰 시작단계에서 꼭 알고 있어야 할 세금문제
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01. 초창기에는 1인 개인기업을 생각하고 창업하라
내가 잘하는 게 뭘까?
블루오션은 어디에?
주변에 사람은 얼마나?
언제 시작해야 할까?
얼마나 유지할 수 있나?
정부의 창업지원제도를 잘 활용하라
커뮤니티의 운영을 통해 인맥을 구축하라
키워드 광고를 전략적으로 활용하라
틈새시장을 공략하라
건강과 체력을 잘 관리하라
아웃소싱을 통해 경쟁력을 확보하라
해외 창업아이템을 벤치마킹하라
수익모델을 다양화시켜라
1인 기업의 창업자를 브랜드화 시켜라
02. 사업자등록신청 전에 반드시 체크해야할 절차
개인사업자로 할까? 법인으로 할까?
세금은 개인사업자 유리한가? 법인이 유리한가?
○ 소득에 대한 세금 비교
○ 부가가치세 비교
내가 파는 물건은 과세인가? 면세인가?
○ 과세사업자
○ 면세사업자
일반과세자로 등록할까? 간이과세자로 등록할까?
○ 일반과세자
○ 간이과세자
03. 사업시작 후 20일 안에 사업자등록을 해야 비용인정
사업자등록은 사업개시 후 20일안에 반드시 한다.
사업자등록은 업종을 선택 후 본인명의로 한다.
간이과세자로 등록할 지? 일반과세자로 등록할 지? 결정
사업자등록을 위해 준비해 두어야 하는 서류
○ 개인사업자로 할 경우 준비해 두어야 하는 서류
○ 법인사업자로 할 경우 준비해 두어야 하는 서류
사업자등록은 관할세무서나 인터넷으로 신청한다.
○ 직접 방문을 통한 사업자등록 신청
○ 국세청 홈택스를 통한 사업자등록 신청
○ 전문가를 통한 사업자등록 신청
쇼핑몰 사업자등록 시 유의해야할 사례
[실무사례!] 사업장을 이전하거나 업종을 추가한 경우에는 어떻게 합니까?
[실무사례!] 다른 사람이 하던 사업을 인수해서 사업을 하려고 하는데요?
[실무사례!] 앱개발시 사업자등록을 안하고 시작할 수 있을까요?
[실무사례!] 해외에서 인터넷쇼핑몰로 국내 판매를 할 경우 국내 사업자 등록여부
[실무사례!] 외국법인이 쇼핑몰 운영시 국내 사업자등록이 의무인가?
[실무사례!] 인터넷 쇼핑몰과 오프라인 매장이 있는 경우 사업자등록은?
04 쇼핑몰·오픈마켓 판매업자는 통신판매업 및 부가통신사업신고
쇼핑몰을 운영하기 위해선 통신판매업신고를 해야 한다.
부가통신사업 신고는 1억을 넘는 자본금의 규모를 가진 회사에 해당한다.
잠깐상식! 통신판매업신고와 별도로 인·허가 필요
05. 복식부기의무자는 사업용 계좌를 반드시 개설하라
사업용 계좌를 신고·사용해야 하는 사업자는 복식부기의무자
사업용 계좌는 5개월 이내에 신고
사업용 계좌 개설 후 사업용 계좌신고서 제출
사업용 계좌를 변경하려면 변경신고서 제출
거래대금과 인건비, 임차료는 반드시 사업용 계좌 사용
○ 거래대금을 금융기관을 통해서 결제하거나 받는 경우
○ 인건비 또는 임차료를 지급하거나 받는 경우
사업용 계좌 미신고·미사용시 가산세 부과
잠깐상식! 사업용 계좌 미신고시 불이익
06. 개인카드와 사업용 카드를 구분해서 사용해라
현금영수증 홈페이지를 통해 사업용 신용카드를 만들어라
사업용 신용카드 사용명세 조회화면에서 내역조회도 가능하다
사업용 신용카드를 사용해도 개인사용분, 접대비 등은 불공제된다.
07. 신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입한다
현금영수증 의무화 적용대상자
현금영수증 가맹점 신고기간
현금영수증 미가맹시 제재
08. 사업을 하면서 꼭 알고 있어야 하는 세금사이트
잠깐상식! 사업자가 반드시 알고 있어야 하는 사이트
09. 쇼핑몰을 하는 경우 국세청에 신고해야 할 세금의 종류
개인사업자가 내야 하는 주요세금
법인사업자가 내야 하는 주요세금
물품을 팔면 부가가치세를 납부해야 한다.
직원 급여지급 시 근로소득세를 신고·납부해야 한다.
쇼핑몰 1년 소득에 대해서는 종합소득세를 신고·납부한다.
○ 장부에 의해서 신고할 경우
○ 장부를 기장하지 않은 경우(추계소득금액)
세금신고를 인터넷으로 편리하게 할 수 있다.
10. 인터넷 쇼핑몰이 특히 주의해야 할 세금신고 포인트
PG사에서 대금이 결제된 경우
세금계산서와 신용카드 중복발행 금지
마일리지로 상품을 사는 경우 부가가치세 과세
판매대행(오픈마켓)의 경우 매출액
카드 결제 수수료는 어떻게 처리할까?
자택을 사업장으로 하는 경우
11. 쇼핑몰은 세금효과도 고려해 원가산정을 하라
쇼핑몰의 부가가치세 간편계산
쇼핑몰의 종합소득세 간편계산
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제2장 쇼핑몰 사업자가 꼭 알고 있어야 할 회계지식
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01. 쇼핑몰 사업자는 장부를 어떻게 구분해서 작성해야 하나요?
02. 장부작성의 원칙은 복식장부
복식장부기장을 위해 최소한 알아야 하는 회계용어
복식장부기장 시 매일매일 작성해야 하는 장부
○ 매일 기록해야 할 장부
○ 현금출납장의 기록
○ 판매내역과 입금내역의 기록
○ 지출내역의 기록
○ 금융거래
○ 어음거래
○ 매일매일 기록해야 하는 장부의 흐름
○ 월단위 또는 연단위로 정리해야 하는 장부의 흐름
03. 복식장부를 작성하는 규칙이 있다.
잠깐상식! 복식부기의 흐름
04. 복식장부를 기록하는 장소는 전표라는 용지이다.
05. 전표를 작성하기 위해서는 계정과목을 알아야 한다.
자산에 해당하는 계정과목 해설
부채에 해당하는 계정과목 해설
자본에 해당하는 계정과목 해설
매출수익에 해당하는 계정과목 해설
매출원가에 해당하는 계정과목 해설
판매와 관리비용에 해당하는 계정과목 해설
기타의 수익과 비용에 해당하는 계정과목 해설
06. 쇼핑몰 회계처리와 관련해 꼭 알고 있어야할 사례
[실무사례!] 통신판매업 신고 시 납부하는 등록면허세의 회계처리
[실무사례!] 쇼핑몰 제작비용의 회계처리
[실무사례!] 호스팅비용의 회계처리
[실무사례!] 사무실 임대료의 회계처리
[실무사례!] 상품 보관비용(철재, 알루미늄, 유리 등 보관 재료 구입비용)의 회계처리
[실무사례!] 컴퓨터, 프린터, 전화기 및 디지털 카메라 등 구입비용의 회계처리
[실무사례!] 스튜디오 임차료 및 모델료 회계처리
[실무사례!] 키워드 및 카테고리 광고비용 회계처리
[실무사례!] 상품 포장재료 구입비(박스, 비닐봉투, 은박봉투, 부착용 스티커 등) 회계처리
[실무사례!] 택배비용 반송비용 회계처리
[실무사례!] 오픈마켓 등에 지급하는 판매수수료 회계처리
[실무사례!] pg사에 지급하는 결제대행수수료 회계처리
[실무사례!] 쇼핑몰에서 물건 판매 시 회계처리
[실무사례!] 지마켓이나 옥션 등 오픈마켓 판매액의 회계처리
[실무사례!] 마일리지 지급과 사용 시 회계처리
[실무사례!] 급여 지급 시 회계처리
[실무사례!] 아르바이트생 일당 지급 시 회계처리
[실무사례!] 퇴직급여 지급 시 회계처리
[실무사례!] 4대 보험료의 회계처리
[실무사례!] 복리후생비의 회계처리
[실무사례!] 사무실 커피, 음료수 구입비용의 분개사례
[실무사례!] 정수기 임차료의 분개사례
[실무사례!] 직원 경조사비의 분개사례
[실무사례!] 직원 회식비, 간식비의 분개사례
[실무사례!] 건강보험료 회사부당액의 분개사례
[실무사례!] 고용보험료 회사부담액의 분개사례
[실무사례!] 직원 체육대회, 야유회비용의 분개사례
[실무사례!] 직원의 병원치료비 및 위로금의 분개사례
[실무사례!] 여비교통비의 회계처리
[실무사례!] 출장비용의 지급시 분개사례
[실무사례!] 시내버스, 지하철, 택시요금, 교통카드 구입비용의 분개사례
[실무사례!] 대리운전비용의 분개사례
[실무사례!] 부가가치세의 회계처리
[실무사례!] 매입세액불공제 되는 매입세액의 분개사례
[실무사례!] 부가가치세 납부 및 환급세액의 분개사례
[실무사례!] 부가가치세 기타공제액이 있는 경우 분개사례
[실무사례!] 종합소득세 및 중간예납세액의 회계처리
07. 손익분기점 분석을 통해 1년간의 손익을 분석한다.
변동비, 고정비와 매상 또는 매출액과 수익 또는 영업이익의 관계를 분석하는 것
○ 고정비
○ 변동비
○ 공헌이익
○ 공헌이익률
손익분기점 판매량과 매출액의 계산
1. 이익 = 수익 - 원가
2. 손익분기점판매량
3. 공헌이익률
4. 손익분기점매출액
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제3장 쇼핑몰 사업자가 반드시 챙겨야 할 증빙
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01. 세법에서 인정하는 증빙만 잘 챙겨도 손해는 안 본다.
세금계산서 등 법정지출증빙을 받아야 불이익이 없다.
현금으로 구입해도 증빙은 반드시 필요하다.
02. 세법에서 인정하는 증빙의 종류
법정지출증빙의 종류와 관리방법
세법상 증빙의 종류
법정지출증빙으로 인정되는 경우
03. 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외 사항
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
법정지출증빙 대신 송금명세서를 받아도 되는 거래
04. (전자)세금계산서는 가장 완벽한 증빙이다.
세금계산서를 받을 때에는 사업자등록증상의 내용과 일치여부를 확인한다.
세금계산서를 받지 못했다고 비용인정이 안 되는 것은 아니다.
05. 이세로 가입 후 반드시 (전자)세금계산서를 사용
전자세금계산서 발행을 위해서는 공인인증서와 거래처 e-mail이 필수다.
○ 회원가입
○ 공인인증서 준비 및 등록
○ 거래처 e-mail
전자세금계산서는 발행 후 즉시 전송하는 것이 좋다.
○ 전자세금계산서의 발행
○ 전자세금계산서의 전송
○ 수정전자세금계산서의 발행
e세로 홈페이지 이용한 전자세금계산서 발행
○ 화면의 구성
· 일반, 영세율 전자세금계산서
· 위수탁 전자세금계산서
○ 전자세금계산서 종류
○ 공급받는자 구분
○ 작성일자를 입력한다.
○ 전자세금계산서의 공급가액과 세액
○ 품목을 입력한다.
○ 결제금액과 영수/청구를 입력한다.
○ 발행버튼 클릭
06. 쇼핑몰 운영과 관련해 알고 있어야 할 증빙사례
[실무사례!] 도매시장 등에서 신용카드 결제도 안 받고, 세금계산서도 발행해 주지 않는 경우 증빙은 어떻게 하나요?
[실무사례!] 쇼핑몰 운영시 세금을 줄일 수 있는 가장 손쉬운 방법은?
[실무사례!] 신용카드매출전표 또는 지출증빙용 현금영수증을 발행해주었는데 세금계산서를 별도로 발행해주어야 하나요?
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제4장 쇼핑몰 운영시 반드시 알고 있어야 할 부가가치세
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01. 부가가치세의 간편계산과 신고·납부
부가가치세 신고·납부 대상은?
부가가치세 신고·납부는 언제하나요?
손쉬운 부가가치세 신고·납부 방법은?
잠깐상식! 부가가치세와 물건가격의 세금 구분방법
02. 부가가치세 신고·납부 때 신고서식의 작성방법은?
과세표준 및 매출세액
○ 과세
○ 영세율
○ 예정신고누락분
잠깐상식! 예정신고누락분 확정신고시 가산세(수정신고임을 표기한 경우)
○ 대손세액가감
잠깐상식! 대손세액공제사유
매입세액
○ 세금계산서 수취 분 중 일반매입분과 고정자산 매입 분
○ 예정신고 누락분
○ 매입자발행세금계산서
○ 기타공제매입세액
신용카드매출전표 등 수취명세서 제출 분
의제매입세액공제
재활용폐자원 등 매입세액
고금의제매입세액
과세사업전환매입세액
재고매입세액
변제대손세액
○ 공제받지못할매입세액
○ 공통매입세액면세사업분
○ 대손처분 받은 세액
납부세액
○ 기타경감·공제세액
○ 신용카드매출전표 발행세액공제 등
03. 쇼핑몰 사장님이 운행하는 승용차는 매입세액공제를 못받는다.
비영업용 소형승용차는 공제받지 못한다.
승합차, 화물차, 경차 등은 공제가 가능하다.
면세물품만 파는 경우 부가가치세신고 대신 면세사업장현황신고
04. 홈택스를 활용한 세금신고 절차와 부가가치세 신고서 작성사례
간이과세자의 세금신고 절차
일반과세자의 세금신고 절차
05. 쇼핑몰 부가가치세와 관련해 궁금한 사례
[실무사례!] 쇼핑몰을 통한 전자상거래시 물품의 판매시기는?
[실무사례!] 오픈마켓에서 물건을 파는 경우 부가가치세 신고방법
[실무사례!] 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세 처리
[실무사례!] 위탁판매시 수탁자 할인금액의 부가가치세 과세표준 포함(할인쿠폰을 발행해 할인된 가격으로 판매시)
[실무사례!] 쇼핑몰 등에 사용되는 쿠폰의 판매시 부가가치세 과세 여부
[실무사례!] 인터넷쇼핑몰 택배비에 대한 세금계산서 발행
[실무사례!] 전자상거래 신용카드 결제 시 매입세액공제 여부와 매출전표발행세액공제
[실무사례!] 수입대행 인터넷쇼핑몰 구매대행업의 부가가치세 기준
[실무사례!] 쇼핑몰에서 해외에 물품을 판매하는 경우 영세율 적용여부
[실무사례!] 도서쇼핑몰 등 주품목에 부수해서 발생하는 택배비의 부가가치세
[실무사례!] 쇼핑몰을 오픈한 후 판매실적이 없는데 신고를 안 해도 되나요?
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제5장 종업원 채용 후 급여지급 시 반드시 있어야 할 근로소득세
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01. 종업원을 고용하면 납부해야 하는 세금의 종류
종업원이 납부해야 하는 세금의 종류
세법상 종업원(근로자)의 종류
02. 일용근로자의 급여 원천징수
03. 상용근로자의 급여 원천징수
간이세액표 적용시 월급여는 비과세 및 학자금을 제외한 금액
공제대상가족수는 본인 + 배우자 + 부양가족의 수이다.
○ 일반적인 경우
○ 공제대상 가족 중 20세 이하의 자녀가 2명 이상인 경우
간이세액표의 적용사례
04. 원천징수세액의 신고·납부
근로소득세는 원칙은 매달 신고·납부
20인 이하 쇼핑몰은 예외적으로 반기별 신고·납부도 가능하다.
신고·납부시 제출해야 하는 서류
원천징수의무 불이행시 가산세
05. 홈택스를 활용한 원천세 신고방법
원천징수이행상황 전자신고
○ 원천징수이행상황신고(원천세) 홈택스 세금신고·납부
○ 원천세 홈택스 신고 이용안내
○ 신고결과 확인
06. 퇴직소득세의 신고·납부
퇴직금의 계산방법
○ 계속근속연수
○ 30일분의 평균입금
○ 퇴직일 이전 3개월간에 지급받는 임금총액
○ 상여금과 연차수당은 퇴직금 계산시 임금에 포함되나?
법 개정에 따른 4인 이하 사업장의 퇴직금제도 적용방법
○ 계속근로기간(= 계속근로연수, 재직기간)의 기준일
○ 퇴직금(또는 퇴직연금 부담금) 지급 특례
퇴직금에 대한 퇴직소득세의 계산은 어떻게 하나요?
○ 퇴직소득과 근로소득의 구분
○ 퇴직소득세의 계산흐름도
○ 퇴직수입(퇴직급여)
○ 퇴직소득세 과세표준의 계산
○ 퇴직소득세 산출세액의 계산
○ 퇴직소득세 계산사례
원천징수영수증 교부 및 지급명세서 제출
01. 나의 선택가능 한 종합소득세 신고방법
선택가능 한 나의 신고유형 선별방법
기장에 의한 신고와 추계에 의한 신고의 결정
02. 장부를 적은 경우 종합소득세 납부세액의 계산
쇼핑몰 사업자가 받을 수 있는 소득공제
쇼핑몰 사업자의 종합소득세 세율
쇼핑몰 사업자가 받을 수 있는 세액공제
의무불이행에 대해서는 가산세를 부담한다.
03. 장부를 적지 않은 경우 종합소득세 납부세액의 계산
기준경비율에 의한 소득금액
○ 주요경비의 범위
○ 증빙서류의 종류
단순경비율에 의한 소득금액
04. 간편장부는 어떻게 작성을 하나요?
간편장부는 소규모 사업자가 작성하는 장부
간편장부 작성대상자는 누구인가?
간편장부를 작성하면 받을 수 있는 혜택
간편장부의 작성방법
간편장부는 어디서 구하나?
간편장부를 작성한 경우 종합소득세 신고절차
간편장부를 작성한 사업자가 지켜야할 사항
05. 쇼핑몰 사장과 가족급여는 비용으로 인정 안 된다.
쇼핑몰 사장님의 급여는 비용인정이 안 된다.
쇼핑몰 사장님 가족의 급여는 원칙은 비용인정이 안 된다.
06. 쇼핑몰 종합소득세와 관련해 궁금한 사례
[실무사례!] 쇼핑몰 마일리지 사용액에 대한 소비자 과세여부
[실무사례!] 의류쇼핑몰을 운영하면서 발생하는 모델료의 과세구분
[실무사례!] 회사를 다니면서 쇼핑몰을 운영하는 경우 종합소득세는?
[실무사례!] 판매촉진을 위해 일정금액 이상 구입 고객에게 경품을 지급하는 경우
[실무사례!] 인터넷쇼핑몰 할인 및 포인트의 종합소득세 과세
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제7장 쇼핑몰 꼭 알고 있어야 할 4대 보험 지식
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01. 4대 보험의 전체적인 흐름
4대 보험 가입대상자
4대 보험 요율
4대 보험 산정기준
급여지급시 징수방법
○ 국민연금
○ 건강보험
○ 노인장기요양보험
○ 고용보험
○ 산재보험
02. 4대 보험의 각종 신고방법
사업장 신규설립, 내역변경, 탈퇴, 자동이체 신고시
○ 사업장 적용(해당)/보험관계성립신고(보험가입신청)
○ 사업장 내역변경/보험관계 변경사항 신고
○ 국민연금/건강보험 자동이체 신청
○ 사업장 탈퇴(소멸)/보험관계 소멸신고(보험계약해지신청)
근로자 채용 시, 퇴직 시
○ 근로자 채용시
○ 근로자 퇴직 시
근로자 정보변경 시
외국인/재외국민 근로자 고용 및 퇴직 시
근로자 피부양자 신고 시
03. 급여에서 공제하는 4대보험 공제율
건강보험료율과 노인장기요양보험료
○ 건강보험료
○ 노인장기요양보험료
국민연금료율
고용보험료율
산재보험료율
04. 4대 보험료 계산을 위해 차감하는 비과세소득의 범위
05. 4대 보험료 정산
건강보험료의 정산
고용보험료와 산재보험료의 정산
06. 4대 보험과 관련해 궁금해 하는 사례
[실무사례!] 2개 이상 사업장에서 근무하는 경우 4대 보험 가입
[실무사례!] 4대 보험에 가입하지 않아도 되는 대상은 어떻게 되나요?
○ 연소자 및 고령자
국민연금
고용보험
건강보험 및 산재보험
○ 일용근로자 및 1월 미만의 기한부 근로자
건강보험 및 국민연금
고용·산재보험
○ 비상근 또는 1월간 근로시간이 짧은 시간제 근로자
국민연금 및 건강보험
고용·산재보험
[실무사례!] 4대 보험료를 간편하게 자동계산하는 사이트
[실무사례!] 인턴사원을 고용했는데 4대보험 가입은?
○ 건강보험
○ 국민연금
○ 고용·산재보험
[실무사례!] 신규입사자 입사 첫 달 부과방법
[실무사례!] 방학을 맞아 하는 단기 아르바이트생의 4대 보험
[실무사례!] 신규입사 및 퇴사시 4대 보험 적용방법
[실무사례!] 법인의 대표이사 변경 시 업무처리
○ 법인 대표이사의 4대 보험 적용대상
○ 법인의 대표이사 변경 시 4대 보험 업무처리
[실무사례!] 무보수 대표이사의 4대 보험
[실무사례!] 개인사업자의 4대 보험료 절약방법
[실무사례!] 1인 회사에서 근로자 1명 채용 시 4대 보험
[실무사례!] 휴직중인 근로자의 4대 보험
[실무사례!] 2012년 1월 22일부터 자영업자도 실업급여를 받을 수 있다.
○ 가입 방식 : 임의가입
○ 가입대상
○ 소득기준(보험료 납부 및 실업급여 지급의 기초)
○ 수급요건
[실무사례!] 매출액의 급격한 감소 등으로 인한 정당한 폐업 사유
[실무사례!] 그 밖의 정당한 폐업 사유
○ 실업급여 지급 일수(소정급여일수)
○ 보험료 체납자 대한 실업급여 지급제한
소득이 없을 경우 국민연금 신고방법
제8장 쇼핑몰 사업자가 꼭 알고 대체해야 할 세무조사
01. 신고성실도 관리가 세무조사를 사전에 예방하는 길이다.
낮은 신고 성실도가 세무조사를 부른다.
가장 중요한 것은 업종별 부가가치율과 소득률이다.
02. 세무조사는 성심껏 대응하라
잠깐상식! 통상적으로 세무조사에 선정될 가능성이 높은 납세자
03. 금융거래 세무조사 대처 포인트
예금잔액과 예금잔액증명서상의 일치여부 확인
예금이자 관리
예금거래 기록
04. 경영자가 세무조사시 유의할 사항
증빙서류의 철저
접대비는 카드로 통장의 분리사용
가공거래는 하지 않는다.
세무상 제도 활용
통상적인 형태를 벗어난 거래 관리
잠깐상식! 재무팀이 세무조사 시 유의할 사항
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