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제1장 | 회계가 이렇게 쉬운 거였나?
회계원리 01. 회계가 업무에 왜 필요하며, 실무에서 어떻게 이용되어지나?
회계원리 02. 회계란 무엇이며, 왜 회계를 알아야 하나요?
[회계를 하면 알 수 있는 것]
회계원리 03. 회계에서 말하는 거래와 일상에서 말하는 거래는 같은 의미인가요?
회계원리 04. 자산, 부채, 자본은 무엇을 말하나요?
회계원리 05. 수익, 비용, 이익과 손실은 무엇을 말하나요?
회계원리 06. 자산, 부채, 자본, 수익, 비용은 장부에 어떻게 적나요?
회계원리 07. 회계장부를 기록하는 절차를 알려주세요?
[거래기록의 흐름]
회계원리 08. 거래를 장부에는 언제 기록해야 하나요?
[거래를 장부에 기록하는 기준시점]
[현금주의와 발생주의의 차이점]
회계원리 09. 장부상 금액은 어떻게 결정되나요?
회계원리 10. 회계를 규율하는 법이 별도로 있나요?
[기업규모별 기업회계기준 적용의 구분]
제2장 | 재무제표 작성과 계정과목 해설
계정과목 01. 기업의 현재 재무상태를 나타내는 재무상태표
┖ 회계기준에서 규정하는 재무제표
[연결재무제표, 별도재무제표, 개별재무제표 차이]
┖ 재무상태표
┖ 재무상태표의 구성요소
[유동자산의 요건]
[유동부채의 요건]
┖ 재무상태표의 계정과목 배열과 금액결정
재무상태표의 형식
계정과목의 배열방법
[한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법]
계정과목의 금액결정(자산과 부채의 측정)
자산가치의 변화
계정과목 02. 재무상태표 계정과목
┖ 자산계정과목
당좌자산
재고자산
투자자산
유형자산
무형자산
기타비유동자산
┖ 부채계정과목
유동부채
비유동부채
┖ 자본계정과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄적손익
이익잉여금(또는 결손금)
계정과목 03. 기업의 경영성과를 나타내는 (포괄)손익계산서
┖ 기업의 1년간 손익을 나타내는 (포괄)손익계산서
(포괄)손익계산서의 구성요소
수익
비용
이익
계정과목 04. 손익계산서 계정과목
┖ 매출액
┖ 매출원가
┖ 판매비와관리비
┖ 영업외수익(금융수익과 기타수익)
┖ 영업외비용(금융비용과 기타비용)
제3장 | 경리업무 일정과 관리업무
경리관리 01. 경리의 일일, 월별, 연간 업무의 흐름
경리관리 02. 세금신고와 관련한 업무내용(세무달력)
경리관리 03. 노무업무와 관련해서 언제 어떤 일을 해야 하나?
경리관리 04. 경리실무자의 관리업무
┖ 경리관리
전표 관리
통장 관리
세금계산서 관리
매출세금계산서 관리
매입세금계산서 관리
세금계산서 관리
법인카드 관리 및 개인카드 관리
주식 관리
주요 보조원장
일반영수증 관리
재고관리
원가관리
인사관리
┖ 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등
인사 분야
회계 분야
기타 분야
주요 관리철
제4장 | 경리장부 작성법
장부관리 01. 경리장부의 흐름을 한 눈에 살펴본다.
┖ 매일매일 기록해야 하는 장부의 흐름
┖ 월단위 또는 연단위로 정리해야 하는 장부의 흐름
장부관리 02. 전표는 어떻게 작성하나요?
┖ 전표의 작성방법
┖ 분개전표의 작성법
┖ 입금전표의 작성법
┖ 출금전표의 작성법
┖ 대체전표의 작성법
[전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?]
[영수증 없는 비용의 처리]
장부관리 03. 경리 필수장부의 작성법
┖ 매출장 및 매출처별 원장의 작성법
┖ 받을어음기입장의 작성법
받을어음의 수취
어음할인
어음의 배서·양도
┖ 매입장 및 매입처별 원장의 작성법
┖ 지급어음기입장의 작성법
제5장 | 사업자가 내야하는 세금
사업세금 01. 각종 세금의 신고와 납부
사업세금 02. 매달 10일 원천소득세 신고·납부
┖ 원천징수의 정의
┖ 원천징수의 시기
┖ 원천징수의 대상 및 주체
┖ 원천징수세액의 납부
원천징수 납부할 세액의 계산
원천징수액의 신고·납부
지방소득세 특별징수
┖ 원천징수 제외 대상
┖ 원천징수의무 불이행에 따른 가산세
원천징수납부 불성실가산세
지급명세서 제출불성실가산세
[지급명세서 제출시기]
신고불성실가산세
수정신고에 따른 신고불성실가산세 감면
┖ 원천징수세액의 납세지
┖ 기타소득의 원천징수
기타소득의 종류
기타소득의 수입시기
원천징수세액
기타소득금액
기타소득의 필요경비
기타소득의 원천징수세율
종합과세와 분리과세
[기타소득의 세금납부방법]
기타소득세를 안내도 되는 경우(기타소득의 과세최저한)
원천징수영수증 교부
지급명세서 제출
[원천징수로 종결할까? 종합소득에 합산해서 신고할까?]
권리금(영업권) 등 기타소득의 원천징수
[권리금의 비용인정 방법]
┖ 사업소득의 원천징수
원천징수 대상 사업소득
원천징수의무자
원천징수세액
원천징수영수증 발급
지급명세서의 제출
[기타소득과 사업소득의 구분과 세금비교]
┖ 개인과 법인간의 자금거래에 대한 원천징수
특수관계자 업무무관 대여금이 있는 법인
사업세금 03. 분기마다 부가가치세 신고·납부
┖ 부가가치세 과세기간 및 신고기한
법인사업자
개인사업자
┖ 부가가치세 신고 시 유의 사항
사업세금 04. 2월에 면세사업자는 사업장현황신고
사업세금 05. 3월에는 법인세 신고·납부
┖ 법인세 신고기한
┖ 법인세 절세를 위한 각 부서별 활동 및 증빙 관리
구매부
총무부
영업부
경리부
┖ 결산 시 준비 서류
법인 추가 서류
법인세 신고 시 기본 체크리스트
결산의 일반적인 순서
사업세금 06. 개인사업자는 5월에 종합소득세 확정 신고·납부
[소득세의 계산 구조]
사업세금 07. 8월에는 법인세 중간예납신고·납부
사업세금 08. 11월에는 소득세의 중간예납
사업세금 09. 누구나 가능한 세금을 확 줄이는 나만의 절세노트
┖ 가장 기본은 세금에 대한 기본지식 습득!
┖ 세금에 대해 아무 것도 모르면 지출증빙이라도 철저히 챙기자!
┖ 장부기장은 기본으로 한다.
┖ 고정자산 취득 시에는 조기환급을 생각하라
┖ 고정자산 보유 시에는 내용연수와 감가상각방법을 고려하라
[컴퓨터, 핸드폰은 100만원 이상 이라도 즉시 비용처리가능]
┖ 공공요금도 누락하지 말고 매입세액공제 받자
[전기요금 명의변경을 통한 절세]
제6장 | 절세를 위해 반드시 갖추어야 하는 증빙
증빙관리 01. 회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙
┖ 법정지출증빙의 종류
┖ 법정지출증빙 규정을 지켜야 하는 거래
┖ 법정지출증빙 규정이 적용되는 금액기준
┖ 지출내용별로 법정지출증빙으로 인정되는 경우
┖ 법정지출증빙을 받지 못한 경우 처리방법
증빙관리 02. 세금계산서 발행
증빙관리 03. 계산서 발행
증빙관리 04. 신용카드매출전표
[개인사업자는 사업용 신용카드를 반드시 등록하라]
┖ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
┖ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
증빙관리 05. 현금영수증
증빙관리 06. 전화요금 청구서 등
증빙관리 07. 간이영수증 한도는 별도로 정해진 기준이 있나요?
[간이영수증의 한도]
[택시영수증의 세무처리와 비용처리]
증빙관리 08. 효율적인 증빙관리를 위해 반드시 유의해야 할 사항
제7장 | 임금(급여)관리와 세금
임금관리 01. 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항
임금관리 02. 최저임금 안내
임금관리 03. 연차휴가와 연차수당
┖ 연차휴가
[연차휴가일수 계산을 위한 출근율의 계산방법]
[개인사정으로 병가기간 동안 연차휴가부여]
┖ 연차수당
[연차수당 계산방법과 연차수당 지급 시 기준이 되는 임금은?]
[지정된 휴가일에 근로자가 휴가를 사용하지 않고 출근하는 경우]
[중도퇴사자의 연차수당 지급]
[1년 미만 근로자에 대한 연차수당지급]
임금관리 04. 입사자와 퇴사자 발생 시 업무처리
┖ 입사 시 구비해야 할 서류
┖ 중도 퇴사 시, 내가 받을 수 있는 급여는?
┖ 중도 퇴사자시 처리해야할 업무
임금관리 05. 입사자와 퇴사자 발생 시 4대 보험
┖ 입사자의 4대 보험 처리
건강보험 자격취득 신고
국민연금 자격취득 신고
고용보험과 산재보험 취득 신고
4대사회보험 포털사이트에서 입사자 4대 보험 신고
┖ 퇴사자의 4대 보험 처리
건강보험 자격상실 신고
국민연금 자격상실 신고
고용보험과 산재보험 상실 신고
4대사회보험 포털사이트에서 퇴사자 4대 보험 신고
퇴사자의 4대 보험 정산
[건강보험료의 퇴직정산]
┖ 입사자와 퇴사자의 4대 보험료 납부
임금관리 06. 일용근로자(알바)의 세금납부
┖ 일용근로자?
건설업에 종사하는 자
하역작업에 종사하는 자
건설업과 하역업을 제외한 자
┖ 일용근로소득에 대한 원천징수요령
┖ 일용근로자의 세액계산
┖ 지급명세서 제출
임금관리 07. 일반(상용)근로자의 세금납부
┖ 월급여액
[월급여액이 1,000만원을 초과하는 경우 간이세액 계산]
┖ 공제대상가족의 수
[공제대상 가족 중 20세 이하의 자녀가 2명 이상인 경우]
[공제대상가족의 수가 11명을 초과하는 경우/
임금관리 08. 상여금이 있는 경우 원천징수세액 계산방법
┖ 원칙
지급대상기간이 있는 상여
지급대상기간이 없는 상여
지급대상기간 계산
┖ 특례
┖ 잉여금처분에 의한 상여 등을 지급
임금관리 09. 외국인근로자의 세금납부
임금관리 10. 급여에서 4대 보험은 얼마를 공제하나?
┖ 건강보험료율과 노인장기요양보험료
건강보험료율
노인장기요양보험료
┖ 국민연금료율
┖ 고용보험료율
임금총액에 산입되는 것
임금총액에 산입되지 않는 것
┖ 산재보험료율
┖ 월급여에서 차감되는 비과세급여
임금관리 11. 중도 퇴사자의 연말정산
┖ 중도입사자
┖ 중도퇴직자
중도퇴직자의 소득공제액
중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
┖ 중도퇴사자의 연말정산액 계산
[연말정산 계산 흐름도]
근로소득공제
인적공제
특별공제
연금보험료 공제
신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제
소득공제 등의 종합한도
기본세율
세액공제 및 감면
중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
임금관리 12. 4대 보험 간단히 알아보기
임금관리 13. 퇴직금의 계산
┖ 퇴직금의 지급요건
┖ 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음날인지)
┖ 퇴직금의 계산방법
계속근로기간
[매달 4, 5일 내지 15일 정도 근무한 근로자가 상용근로자인지 여부]
평균입금
┖ 퇴직금의 지급
[2010년 12월 1일 이후 상시근로자 5인 이상인 기간의 퇴직금 계산]
임금관리 14. 퇴직연금제도 해설
┖ 퇴직연금제도의 종류
┖ 퇴직연금제도의 가입절차
[퇴직연금제도 실시 이전에 근무한 기간에 대한 처리]
┖ 퇴직연금 가입의무
[퇴직연금은 무조건 의무적으로 가입해야 하나?]
[일용근로자도 퇴직연금의 가입대상인가요?]
[퇴직연금의 과세방법]
[퇴직연금의 과세구분]
[확정기여형 퇴직연금의 사용자 추가부담금에서 발생하는 소득의 구분]
임금관리 15. 퇴직소득세의 계산
┖ 퇴직소득세의 계산흐름도
┖ 퇴직소득세 과세표준의 계산
퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
퇴직소득공제
┖ 퇴직소득세 산출세액의 계산
┖ 퇴직소득세 계산사례
┖ 1년에 2회 이상 퇴직 시 퇴직소득세 계산
┖ 퇴직금 중간정산 후 최종 퇴직 시 세액계산특례
제8장 | 부가가치세 신고·납부
부가세관리 01. 부가가치세는 누가 언제 어떻게 신고·납부를 해야 하나?
┖ 부가가치세는 어떤 세금인가?
┖ 부가가치세법상 사업자 구분
[업종별 부가가치율]
┖ 부가가치세는 언제까지 내야하는 세금인가?
┖ 내가 내야하는 부가가치세는 어떻게 계산하나요?
일반과세자
간이과세자
[부가가치세 세율]
┖ 부가가치세 신고 방법과 제출서류
일반과세자
간이과세자
┖ 부가가치세 의무불이행시 가산세
부가세관리 02. 부가가치세 환급 시 준비서류
┖ 세무서에 부가세 신고 후 세무공무원이 요청하는 서류
┖ 환급받을 계좌 신고
┖ 환급시기
부가세관리 03. 비업무용소형승용차의 매입세액
[경유 차량은 매입세액공제 되고 휘발유차량은 매입세액공제가 안되나?]
부가세관리 04. 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
┖ 매입세액공제를 받을 수 있는 경우
┖ 매입세액공제를 받을 수 없는 경우
발행해도 매입세액공제가 안 되는 업종
신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 경우
[임직원 명의의 신용카드매출전표도 매입세액공제가 가능한가?]
[임직원 회식 후 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?]
[총괄납부사업자의 신용카드매출전표]
[신용카드등록제를 이용하면 세금신고시 편리하다]
부가세관리 05. 100% 돌려받을 수 있는 부가가치세 절세의 기술
┖ 간이과세자세요?
음식점업 사업자는 면세농산물 등 의제매입세액 공제
신용카드매출전표 등 발행세액도 공제
┖ 일반과세자세요?
체크카드, 현금영수증도 사업관련 비용이면 OK
명절 또는 기념일에 종업원 선물을 구입한 경우 '공제'
차량 기름 값 : 트럭, 경차 OK vs 승용차 NO
기부 영수증 : 현물기부는 NO
비영업용 차량은 NO
[세금신고를 직접 할 까? 세무사에게 맡길까?]
제9장 | 종합소득세 신고·납부
종합소득세 01. 종합소득세는 누가 언제 어떻게 신고·납부를 해야 하나?
┖ 종합소득세는 무엇에 대해서 내는 세금인가?
┖ 종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지
┖ 종합소득세 확정신고 대상 소득은?
종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은?
종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
종합소득세 납세지
┖ 내가 내야하는 종합소득세는 어떻게 계산하나요?
[종합소득세 세율]
┖ 종합소득세 신고 방법과 제출서류
[종합소득세 신고서를 작성하는 순서]
종합소득세 02. 개인사업자는 1년에 한 번 종합소득세 신고·납부
┖ 모든 사업자는 종합소득세 확정신고를 해야 한다.
┖ 장부에 의해 계산된 실질소득으로 신고해야 한다.
┖ 장부를 기장하지 않은 추계신고자의 종합소득세 신고
단순경비율 적용대상자와 소득금액 계산
기준경비율 적용대상자와 소득금액 계산
┖ 장부를 기록하면 많은 혜택이 있다.
┖ 종합소득세의 신고·납부
종합소득세 03. 소기업·소상공인공제(노란우산공제)
┖ 소기업·소상공인공제(노란우산공제)란?
[소기업·소상공인공제(노란우산공제)제도의 5대 혜택]
┖ 세금환급항목
┖ 소기업·소상공인공제 가입대상과 조건
┖ 공제금 지급기준
┖ 소기업·소상공인공제 가입안내 및 상담
종합소득세 04. 절세를 위해서는 소득을 분산하라
종합소득세 05. 절세의 키(Key)는 장부와 세금계산서
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