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연말정산간소화 서비스 1월 15일(화) 개통

ezkyungli 2019-01-28 10271

｢연말정산간소화 서비스｣ 1월 15일(화) 개통

－ 국세청. 2019. 1

󰏅근로자와 원천징수의무자(회사)가 편리하게 연말정산을 할 수 있도록 소득·세액공제 증명자료를 조회할 수 있는 ｢연말정산간소화 서비스｣를 1월 15일에 개통함.
◦자료 제출대상 영수증 발급기관은 ｢연말정산간소화 서비스｣가 원활하게 운영될 수 있도록 소득·세액공제 증명자료를 1월 13일(일) 22시까지 제출하여 주시기 바람.
◦영수증 발급기관이 1.15.~1.18.까지 추가 및 수정 제출한 자료에 대해서는 1월 20일에 최종 제공할 예정임.
◦올해부터 신용카드 등으로 도서·공연비로 지출하는 금액과 주택임차보증금 반환 보증보험료를 추가 제공하고,
◦｢연말정산간소화 서비스｣에서 제공하는 자료에 대해서는 근로자 스스로 국세청이 제공하는 연말정산 정보를 활용하여 소득·세액공제 요건을 검토하여야 하며,
◦실제와 다르거나, 조회되지 아니한 경우에는 영수증 발급기관에서 직접 발급받아 회사에 제출하여야 함
◦｢연말정산간소화 서비스｣ 이용이 집중될 것으로 예상되는 1.15.(화), 1.18.(금), 1.21.(최종 제공일 다음날), 1.25.(부가세 신고마감일)에는 대기시간이 길어질 수 있으니 이용에 유의하시기 바람.

󰏅국세청은 보다 효율적으로 연말정산을 할 수 있도록 1월 18일부터 ｢편리한 연말정산 서비스｣와 모바일 서비스를 제공하니 많이 이용하시기 바람.
◦｢편리한 연말정산 서비스｣는 근로자가 간소화 서비스 자료를 반영하여 소득·세액공제신고서를 전산으로 작성하여 회사에 온라인으로 제출할 수 있고,
◦연말정산 예상세액과 맞벌이 근로자 부부의 세부담을 최소화할 수 있는 방법도 확인할 수 있음.
◦｢편리한 연말정산 서비스｣를 이용하고자 하는 회사는 소속 근로자의 기초자료를 1월 중순까지 홈택스에 등록해 주시기 바람.

◦근로자가 연말정산 서비스를 언제 어디서나 손쉽게 이용할 수 있도록 납세자의 의견을 반영하여 모바일 서비스를 개선하여 제공함.
◦올해부터는 모바일로 근로자와 부양가족의 간소화 자료를 조회하고 예상세액을 자동으로 계산할 수 있으며,
◦부양가족 자료제공 동의신청 시 가족관계등록부 등 제출할 서류를 사진 촬영하여 모바일을 통해 파일로 전송할 수 있도록 하였음.

󰏅아울러, 이번 연말정산 시 불편한 사항은 국세청 홈택스 등을 통해 건의해 주시면 신속히 반영할 예정이며,
◦앞으로도 국세청은 연말정산 신고가 더욱 편리해지도록 다양한 서비스를 지속적으로 개선 및 발굴하여 제공하겠음.

1	연말정산 서비스 제공 일정

◉ 국세청은 2018년 귀속 연말정산 서비스를 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 순차적으로 제공할 예정임.
◦근로자는 1월 15일 오전 8시부터 ｢연말정산간소화 서비스｣에서 소득·세액공제 자료를 조회할 수 있고,
- 1월 18일 오전 8시부터 ｢편리한 연말정산 서비스｣에서 공제신고서 작성, 공제자료 간편제출, 예상세액 계산 등을 할 수 있음.

󰋮 연말정산 서비스 제공 일정 󰋮

서비스 제공 내역

제공일자

비 고

｢편리한 연말정산｣ 이용을 위한 기초자료 등록
(가급적’19년 1월중순까지 등록)

1.3.~

회사⇨홈택스

연말정산간소화 서비스 개통

1.15.~

홈택스⇨근로자

｢조회되지 않는 의료비 신고센터｣ 운영

1.15.~1.17.

근로자⇨홈택스

｢편리한 연말정산｣ 및 모바일 서비스 개통

1.18.~

홈택스⇨회사·근로자

연말정산간소화 자료 최종 제공(1.15.~1.18.까지 수정제출분 포함)

1.20.~

홈택스⇨근로자

근로소득지급명세서 전자제출

2.1.~3.11.

회사⇨홈택스

◉ 근로자는 연말정산간소화에서 의료비 자료가 조회되지 않는 경우 1.15.~1.17.까지 ｢의료비 신고센터｣에 신고할 수 있으며,
◦의료비 자료를 추가·수정 제출 요청을 받은 의료기관은 1월 18일까지 전체 자료를 제출해 주기 바람.
* 홈택스〉연말정산〉연말정산간소화〉조회되지 않는 의료비 신고센터
- 추가·수정 제출된 자료는 1월 20일에 최종 제공할 예정임.

2	연말정산간소화 자료 제출

1	간소화 자료 제출 일정

◉ 영수증 발급기관은 납세자 편의를 위해 자료제출 일정에 따라 자료를 제출해야 하며, 부득이 1.7.까지 공제 증명자료를 제출하지 못한 경우에는 1.13.까지 반드시 제출해야함.

제출 내용	제출 일정
자료 제출 기간 (부득이한 경우)	~’19.1.7.까지(8시~22시) [(~’19.1.13.까지(8시~22시)]
연말정산간소화 서비스 개통	’19.1.15.~
수정 또는 추가 제출기간	’19.1.15.∼’19.1.18. [제출시간 18시~22시(1.18.은 18시~20시)]
자료 최종 제공일(수정·추가 제출분 포함)	’19.1.20.~

※전산매체제출요령과 표준양식(엑셀파일)은 홈택스 ☞ 자료실(자료번호 468)을 참조

2	간소화 자료 제출 방법

◉ 영수증 발급기관은 홈택스에 자료 제출기관의 아이디로 로그인하여 소득·세액공제 증명자료를 제출할 수 있음.

◉ 자료 파일을 제출한 뒤 [제출결과 조회]에서 제출 자료의 오류 내용을 확인할 수 있음.
◦제출대상건수가 100건, 오류건수가 10건인 경우 오류가 없는 90건의 자료는 정상적으로 제출됨.
◦오류 내용을 수정하여 다시 제출하는 경우에는 오류 수정을 포함한 전체 자료를 제출하여야 함.
* 오류 수정 내용만 다시 제출하는 경우 기존 제출 내용은 삭제되고 마지막에 제출한 내용만 남게 되며, 제출건수 100건 중 오류건수 10건이 발생하여 오류를 수정하여 10건만 다시 제출하는 경우 최종 제출건수는 10건임.

3	연말정산간소화 서비스 이용

◉ 인터넷 익스플로러 뿐만 아니라 크롬, 사파리 등 브라우저에서도 서비스를 이용할 수 있도록 액티브X를 완전 제거하고,
◦문서출력 등을 위한 실행파일(exe)*를 최대한 제거하여 이용 편의를 개선하였음.
* 법령에 따라 사용하는 공인인증서 관련 실행파일은 추후 제거 예정

1	부양가족 자료제공 사전 동의

◉ 부양가족의 연말정산간소화 자료는 사전에 자료제공 동의를 받아야 열람할 수 있음.
* 홈택스〉조회/발급〉연말정산간소화〉부양가족 자료제공 동의
◦ 다만, 부양가족이 19세 미만(2000.1.1. 이후 출생)의 자녀인 경우 동의절차 없이「미성년자녀 조회신청」후 조회 가능함.
* 홈택스〉조회/발급〉연말정산간소화〉미성년자녀 조회 신청
- 올해 성년이 되는 1999년도 출생 자녀의 경우 자료제공 동의가 신청되어야 공제 자료를 열람할 수 있음.

◉ 자료제공 동의는 온라인(PC) 또는 모바일을 통해 신청할 수 있으며, 세무서를 직접 방문하여 신청할 수도 있음.

서비스 이용 방법

◉ 근로자는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 공인인증서로 접속하여 소득·세액공제 증명자료를 확인하고
◦공제 요건에 맞는 자료를 선택하여 종이로 출력하거나 전자문서(PDF파일)로 내려 받아 회사에 제출할 수 있으며,
* 홈택스〉조회/발급〉연말정산간소화〉간소화 자료 조회
◦｢편리한 연말정산 서비스｣를 이용하는 회사의 경우 공제신고서 등을 전산 작성하여 온라인(On-line)으로 회사에 제출할 수 있음.

3	연말정산간소화 서비스 제공 자료 확대

◉ 국세청은 매년 연말정산간소화 자료의 수집 범위를 확대하여 근로자 등이 편리하게 연말정산할 수 있도록 지원하고 있음.
◦특히, 올해부터는 신용카드 등 소득공제 항목인 도서·공연비 자료와 보험료 세액공제 대상인 3억 원 이하 주택임차보증금 반환 보증보험료를 추가로 수집하여 제공함.
◉ 총급여액 7천만 원 이하 근로자가 ’18.7.1.부터 도서·공연비를 신용카드 등으로 지출 시 공제율 30%가 적용되며, 소득공제 한도를 초과하는 경우 최대 100만원까지 추가 공제됨.

◈ 총급여액 7천만 원 이하 근로자가 신용카드 등 사용금액의 25%(최저사용금액)를 초과하는 경우, 그 초과 금액에 다음의 공제율을 곱하여 산출한 금액을 공제
㉠ 신용카드 사용분(15%), ㉡직불·선불카드, 현금영수증, 도서·공연비(30%),
㉢ 전통시장사용분, 대중교통이용분(40%)

※ 총급여액이 7천만 원 초과 근로자의 도서·공연비사용분 신용카드 등 자료는 결제 수단별(신용카드, 직불·선불카드, 현금영수증) 일반사용금액에 포함되므로 소득·세액공제신고서 작성 시 유의하시기 바람.
◦간소화 서비스에서는 문화체육관광부 문화포털(한국문화정보원)에 사전등록한 도서·공연사업자에게 도서 및 공연비로 지출한 내역을 공제대상으로 제공함.

◉ 또한, 올해부터 서민층 주거안정 지원 확대를 위해 3억 원 이하의 주택임차보증금의 반환 보증보험료가 보험료 세액공제 대상에 추가되어 근로자가 자료 수집에 불편함이 없도록,
◦주택도시보증공사·서울보증보험으로부터 보증보험료 자료를 일괄 수집하여 제공함.

4	연말정산간소화 서비스 이용 시 유의사항

◉ 소득·세액공제 요건 충족 여부를 스스로 확인해야 함.
◦ 간소화 자료는 영수증 발급기관으로부터 수집하여 각종 공제자료를 단순히 보여주므로 근로자는 구체적인 공제대상 여부 등 공제요건을 직접 확인해야 함.
◦ 잘못 공제할 경우 가산세까지 추가 부담하여야 하니 국세청 제공 연말정산 정보 등을 활용하여 신중히 검토하시기 바람.

◉ 자료제공동의가 되어 있는 부양가족의 소득·세액공제 자료가 조회되지 않는 경우도 있음
◦ 근로자 본인 명의 불입액만 공제되는 항목*에 대해서는 부양가족 명의의 자료를 제공하지 않음.
*건강보험료, 국민연금보험료, 개인연금저축, 연금계좌, 주택자금, 주택마련저축, 대학원교육비, 학자금대출 원리금상환액, 소기업·소상공인 공제부금 등

◉ 간소화 조회 자료 중 근로제공기간에 지출한 금액을 공제대상으로 하는 경우도 있음.
◦2018년 중 입사 또는 퇴사한 근로자는 주택자금공제·신용카드 등 소득공제와 보험료·의료 비·교육비세액공제는 근로제공기간에 사용 및 납입한 금액만 공제가 가능함.
*연말정산간소화 서비스에서는 공제항목별로 ‘월별 조회’ 가능
◦다만, 연금계좌납입액 등*은 근무기간과 관계없이 연간 납입액을 공제받을 수 있음.
*기부금, 개인연금저축, 소기업·소상공인 공제부금, 국민연금보험료 등

◉ 조회되지 않는 공제자료는 근로자가 직접 수집해야 함.
◦ 연말정산간소화 서비스에 수집되지 않는 자료*는 해당 영수증 발급기관에서 직접 증명서류를 수집해야 공제가 가능함.
*장애인 보장구 구입·임차비용, 안경구입비, 중고생 교복, 취학전 아동 학원비, 기부금, 벤처기업투자신탁 납입액 등

4	편리한 연말정산 서비스

1	｢편리한 연말정산 서비스｣란?

◉ 연말정산간소화 자료를 효율적으로 활용할 수 있도록 근로자가 선택한 공제자료로 공제신고서 등 전산작성, 회사에 온라인(On-line) 제출, 연말정산세액 자동계산, 맞벌이 근로자 절세 안내를 지원하는 서비스임.
* (이용방법 상세 안내) 홈택스〉공지사항〉165~167번(사업자 및 근로자용)

서비스 이용 방법

◉ 원천징수의무자(회사)가 회사의 전산 및 업무 환경에 따라 소속 근로자에게 공제 자료 제출 방법 등을 안내하면
※ 회사는 업무환경을 고려하여 ｢편리한 연말정산｣ 서비스를 이용 가능
◦근로자는 홈택스의 ｢연말정산간소화 서비스｣에 접속하여 공제 요건에 맞는 자료를 선택하고, 회사에서 안내한 방법에 따라 연말정산 자료를 제출하기 바람.

󰋮 원천징수의무자별 연말정산 방법 󰋮

유형	원천징수의무자(회사)
①	근로자가 출력한 간소화의 공제 증명자료를 이용하여 연말정산하는 회사
②	근로자가 간소화 공제 증명자료(PDF파일)를 회사의 연말정산 프로그램에 올려 연말정산하는 대기업 및 국가기관 등(“종이없는 연말정산”)
③	근로자로부터 공제 증명자료를 홈택스를 통해 온라인으로 수집하는 회사
④	홈택스에서 근로자가 작성한 소득·세액공제신고서와 공제 증명자료를 온라인으로 수집하는 회사
⑤	홈택스에서 연말정산 업무(공제 증명자료 수집, 소득·세액공제신고서 수집, 지급명세서 제출)를 전부 처리하는 회사(프로그램 유지·보수비용 절감)

* 유형 ③,④,⑤는 회사가 근로자의 기초자료를 홈택스에 등록하여야 이용 가능
◦다만, 연말정산간소화에서 조회되지 않은 자료는 근로자가 별도로 수집하여 공제 신고서 등 작성 시 입력·반영하여야 함.

서비스 내용

◈ 미리 알려주고 채워주는 ｢편리한 연말정산 서비스｣는 회사가 사전에 근로자 기초자료를 등록한 경우에만 이용 가능

◉ 공제신고서 자동작성 서비스
◦ 근로자가 연말정산간소화에서 공제 요건에 맞는 항목을 확인·선택하면 이를 자동으로 반영하여 소득·세액공제신고서 및 부속명세서를 전산으로 작성.
☞ 근로자가 공제신고서와 부속명세서를 수기로 작성하는 불편 해소.

◉ 예상세액 계산 서비스
◦회사가 연말정산 결과를 근로자에게 알려주기 전에 근로자가 예상세액을 간편하게 계산·확인.
☞ 간소화 자료를 활용한 예상세액을 전산으로 계산하여 공제금액을 수기로 입력하는 불편 해소.

◉ 간편 제출 서비스
◦근로자는 홈택스에서 공제신고서와 연말정산 공제자료를 회사에 온라인(On-line)으로 제출, 회사는 제출 받은 공제신고서 등을 이용하여 연말정산을 하고 지급명세서도 간편하게 작성·제출.
☞ 공제자료를 종이로 출력하여 회사에 제출하는 근로자와 연말정산 서류를 편철·보관하는 회사의 부담을 해소.

◉ 맞벌이 근로자 절세 안내 서비스
◦맞벌이 근로자가 세부담을 최소화할 수 있는 부양가족 공제 방법에 대해 상세히 안내하고,
☞ 부부간 부양가족 선택에 따른 세부담을 확인할 수 있음.

5	연말정산 모바일 서비스

서비스 개요

◉ 스마트폰을 통해 언제 어디서나 쉽고 빠르게 공제 요건, 절세 팁, 최근 3개년 연말정산 신고내역, 간소화 자료 등 연말정산 정보를 조회할 수 있으며,
◦올해부터 주소가 다른 부양가족의 자료제공동의 신청 시 첨부서류를 사진으로 전송할 수 있는 서비스를 추가하고,
-본인과 부양가족의 간소화 자료를 이용한 예상세액 계산하기를 신규로 제공하여 이용자 편의를 높였음.
※ '홈택스 앱'이 없는 경우 Play스토어(또는 앱 스토어)에서 내려받아 설치

서비스 종류

서비스 종류	서비스 내용	제공시기	본인 인증	비고
대화형 자기검증	소득·세액 공제항목을 선택하고 제시된 질문에 답변하면 해당 항목에 대한 세법 해설과 공제 가능 여부를 확인	1.18.부터	부	-
연말정산 절세주머니	소득·세액공제 항목 등의 공제 요건, 절세Tip, 유의할 사항 등을 조회	’18.11월부터	부	-
간소화 자료제공 동의	주소가 다른 부양가족이 자료제공 동의 신청 시 모바일의 사진기능을 활용하여 첨부서류를 전송할 수 있는 서비스	’18.11월부터	여	신규
간소화 자료 조회	본인 및 부양가족의 ’18년 연말정산 간소화 자료를 조회	1.15.부터	여	-
예상세액 계산하기	총급여액과 기납부세액을 입력하고 근로자와 부양가족의 간소화 자료를 반영하여 예상세액을 간편하게 계산	1.18.부터	여	신규
연말정산 간편계산기	총급여액과 소득·세액공제 항목을 자유롭게 입력하여 예상세액을 계산	’18.11월부터	부	-
3개년 신고내역 (기부금명세서) 조회	최근 3년(’15년~’17년) 간 연말정산 신고내역과 ’17년도 기부금명세서(이월된 기부금 내역 확인) 조회	’18.11월부터	여	-

6	연말정산 상담 서비스

◉ (전화 상담) 국세상담센터(국번 없이 126번)나 전국세무서를 통해 세법 및 홈택스 이용방법 상담 서비스를 제공받을 수 있음.
◦올해부터 연말정산 주요 세법 문의사항을 ☎ 126번에서 근무시간 이후에도 ARS(자동응답)로 안내받을 수 있음.

◉ (인터넷 상담) 국세청 홈택스에서 자주 묻는 상담사례를 검색하거나 궁금한 사항을 인터넷으로 질의하면 전문상담가의 상담 서비스를 제공받을 수 있음.

◉ (방문 상담) 전국세무서에서 연말정산의 궁금한 사항을 방문하여 상담 받을 수 있음.

☞ 세무서 위치: 국세청(www.nts.go.kr) ⇨ 국세청 소개 ⇨ 전국 세무관서

참고 1 - 홈택스 연말정산간소화에서 제공하는 서비스

◉ 홈택스(www.hometax.go.kr) ⇨ 신청/제출 ⇨ 연말정산간소화

구 성	세부항목	내 용	비 고
근로자 자료조회	소득·세액공제 자료 조회/발급	⦁소득·세액공제 자료를 조회·확인 ⦁기본(사용처별)내용과 상세(월별 또는 일별) 내용으로 구성	공인인증서 필요
	소득·세액공제 자료 삭제	⦁본인 자료가 조회되는 것을 원하지 않는 경우 삭제 * 삭제된 자료는 다시 복구할 수 없으며, 추후 필요한 경우 직접 영수증 발급기관에서 발급받아야 함	본인인증* 필요
	조회되지 않는 의료비 신고센터	⦁의료비 자료가 사실과 다르거나 조회되지 않는 경우 신고 및 결과 조회 운영기간: ’19.1.15.~1.17.(추가·수정제출 1.15.~1.18.) 추가제출 자료는 1.20.부터 조회 가능하며, 제출되지 않은 자료는 직접 영수증 발급기관에서 발급	공인인증서 필요
	영수증 발급기관 연락처 안내	⦁소득·세액공제 자료 제출기관의 연락처 안내	인증 불필요
자료 제공동의	제공동의 현황 조회	⦁소득·세액공제 자료 제공 동의를 신청한 부양가족 현황 조회	공인인증서 필요
	제공동의 신청 (본인인증, 온라인, 팩스)	⦁부양가족의 자료를 근로자가 조회할 수 있도록 부양가족이 공인인증서, 휴대폰, 팩스, 온라인 신청 등을 활용하여 동의 신청	본인인증* 필요
	미성년자녀 자료 조회신청	⦁근로자가 미성년 자녀의 자료를 조회하기 위해 해당 자녀의 인적사항을 입력	공인인증서 필요
	제공동의 신청 후 진행상황 조회	⦁FAX, 온라인, 모바일로 신청한 자료제공 동의 처리 진행상황 조회	인증 불필요
	제공동의 취소신청	⦁자료제공동의 취소 신청	본인인증* 필요
자료 제출기관	소득·세액공제 자료 제출	⦁자료제출기관이 소득·세액공제 자료를 홈택스를 통해 제출	사업자계정 로그인 필요
	자료제출 현황조회 (공제 항목별/인별)	⦁자료제출기관이 소득·세액공제 자료 제출 현황을 조회
	기부금 수령단체 자료 제출 신청	⦁기부금 수령단체가 홈택스에 간소화 자료 제출 신청하고 결과를 조회

* ‘본인인증’이란 공인인증서, 휴대전화, 신용카드 등으로 본인임을 증명하는 것임

참고 2 - 연말정산간소화 자료제출기관 유의사항

□ 공통 유의사항

◦자료제출 대상은 개인으로 주민등록번호를 기재하여 제출(생년월일만 기재 시 오류)
- 자료 제출 중 “납세자 정보 오류”가 발생하는 경우 자료제출 시 납세자정보란에 기재된 사업자등록번호는 삭제하고, 주민등록번호로만 작성된 경우라면 유효한 주민등록번호인지 확인
◦제출한 자료는 삭제할 수 없으나, 자료제출기간에 오류 자료를 수정하여 다시 제출하는 경우 수정 제출한 자료가 최종자료로 구축
◦홈택스 > 신청/제출 > 연말정산간소화 > ‘자료제출 현황조회’에서 영수증 발급기관이 제출한 자료의 내역(제출 완료건수, 제출 완료금액, 오류 건수)을 확인
◦홈택스 > 신청/제출 > 연말정산간소화 > ‘제출자료 처리현황 인별 조회’에서 근로자의 주민등록번호로 조회하여 해당 근로자의 제출자료 내역(자료구분, 제출일시, 자료금액)을 확인

□ 의료비 세액공제 자료

◦본인의 의료비 자료가 홈택스로 제출되는 것을 원하지 않아 ‘자료제출 제외(거부) 신청’한 사람의 의료비 자료는 제출하지 않음
◦미용·성형수술 비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 의료비 세액공제대상에 포함되지 않으므로 의료비 제출대상에서 제외
◦안경·의료기기 구입 자료의 경우 반드시 안경·의료기기 구입자의 주민등록번호로 제출

□ 교육비 세액공제 자료

◦ 어린이집 보육료 및 유치원 교육비용 중 정부지원금, 기타 교육교재비, 현장학습비는 교육비 제출대상에서 제외
◦ 학원과 체육시설은 취학전 아동의 수강료와 급식비만 자료 제출

□ 기부금 세액공제 자료

◦ 홈택스에서 기부금수령단체 자료 제출을 신청하여 담당자의 승인을 받은 후 기부금 자료 제출(이미 승인받은 경우는 다시 신청할 필요 없음)

참고 3 - 부양가족의 소득·세액공제 자료제공 동의 신청 방법

□ 홈택스 및 모바일(홈택스 앱)을 이용한 동의 신청방법

◦ 국세청 홈택스에서 본인인증수단이 있는 경우에는 공인인증서·휴대폰·신용카드를, 없는 경우에는 온라인·팩스신청방법을 이용하여 동의 신청할 수 있음.

<온라인(홈택스) 신청 방법>
∙ (대상자) 본인인증수단이 없거나, 있더라도 주민등록상 가족관계가 확인되지 않는 경우
∙ (신청방법) ｢제공동의 온라인신청｣을 선택하고 동의 신청서와 함께 부양가족의 신분증과 가족관계증명서 등을 첨부하여 온라인으로 제출

※근로자와 부양가족이 주소가 다른 경우 공인인증서·휴대전화·신용카드를 이용한 인터넷 자료제공동의 신청이 곤란하므로, 근로자와 부양가족의 관계를 확인할 수 있는 서류(가족관계증명서 등)를 첨부하여 온라인·모바일·팩스신청(1544-7020) 또는 세무서 방문 신청을 이용.

□ 세무서 방문 동의 신청방법
◦ 자료제공자(부양가족)가 신분증과 가족관계증명서를 지참하고 가까운 세무서에 방문하여 자료제공자가 서명한 ｢소득·세액공제 정보제공 동의신청서｣를 제출.
※ 부양가족 본인 외의 대리인이 방문 신청하는 경우에는 대리인과 신청인의 신분증 사본, 민원서류 위임장(대리인 신청용), 가족관계증명서 등이 필요함.

□ 온라인 신청 이용방법(①→②→③ 순서로 진행)
①연말정산간소화(제공 동의 현황 조회)에서 ｢자료제공동의 신청｣ 클릭
* (이용방법) 국세청 홈택스 > 조회/발급> 연말정산간소화 > 제공동의 현황 조회
②소득·세액 공제자료 제공 동의 신청에서 ｢온라인 신청｣ 클릭
* 부양가족 또는 근로자가 로그인하여 온라인신청이 가능하며 신청정보 입력 후 부양가족의 신분증과 가족관계증명서 등 첨부서류를 파일로 제출
③첨부서류 제출하기에서 제출파일*을 첨부·변환 후 제출
* pdf파일과 이미지 파일만 첨부 가능
※ 자료조회자(근로자)가 자료제공자(부양가족)을 대리하여 신청하는 경우 부양가족의 위임장 필요

참고 4 - 간소화에서 제공하는 소득·세액공제 증명서류

□ 홈택스(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 소득ㆍ세액공제 증명서류는 아래와 같음.

구 분	공제 항목
공적보험료	국민연금보험료, 국민건강보험료(노인장기요양보험료 포함)
보장성보험료	일반보장성보험료(주택임차보증금 반환 보증보험료 포함), 장애인전용보장성보험료
의료비	의료기관에 지출한 의료비
	약국에 지출한 의약품(한약 포함) 구입 비용
	｢노인장기요양보험법｣에 따라 실제 지출한 본인 일부부담금액*
	시력보정용 안경·콘택트렌즈 구입비용*
	보청기·장애인보장구·의료용구 구입비용* 등
교육비	초·중·고교, 대학(원) 교육비, 직업능력개발훈련비용
	학자금대출 원리금 상환액, 학점인정(독학학위) 교육비*
	유치원, 어린이집 교육비*
	취학전 아동의 학원·체육시설 교육비*
	장애인특수교육비 납입금액*
	중·고등학생 교복구입비용*
연금계좌	연금저축, 퇴직연금 납입금액, 개인연금저축
신용카드 등 사용금액	신용카드·직불카드·기명식 선불카드 및 선불식 교통카드 사용금액(대중교통이용분, 전통시장사용분, 도서·공연사용분 포함)
신용카드 등 사용금액	현금영수증 사용금액(대중교통이용분, 전통시장사용분, 도서·공연사용분 포함)
주택자금	주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액
주택마련저축	주택청약저축, 근로자주택마련저축, 주택청약종합저축
기타	소기업·소상공인 공제부금
기타	장기집합투자증권저축 불입액, 기부금*

* 영수증 발급기관이 자율적으로 제출하는 자료로 연말정산간소화 서비스에서 조회되지 않을 수 있음

⇨ 연말정산간소화 서비스에서 제공받은 내역이 실제와 다르거나, 자료가 조회되지 않는 경우에는 해당 영수증 발급기관에서 소득·세액공제 증명서류를 직접으로 발급받아 회사에 제출해야 함.

참고 5 - ｢조회되지 않는 의료비 신고센터｣ 이용 방법

□ 운영 배경
◦ 연말정산간소화 서비스에서 의료비 자료가 조회되지 않거나 사실과 다른 경우 근로자가 신고를 하고, 국세청이 의료기관에 추가·수정하도록 안내하여 보다 정확한 자료를 제공하고자 함.

□ 의료비 신고센터 운영기간:’19.1.15.(화)~1.17.(목), 8시~24시

□ 의료기관 추가·수정 제출기간: ’19.1.15.(화)〜1.18.(금), 18시~22시(18일은 18시~20시)
□ 신고방법
◦ 홈택스〉연말정산〉연말정산간소화〉｢조회되지 않는 의료비 신고센터｣에서 신고할 수 있음.
※ 신고센터에 신고하기 전에 근로자가 해당 의료기관에 직접 요청하면 처리 기간을 단축할 수 있음.
◦ 아래 화면에서 기관명, 사업자등록번호로 해당 의료기관 검색* 후 선택하여 신고.
* 의료기관이 검색되지 않으면 ‘신고하기’ 클릭 후 직접 입력
◦ 신고자료의 처리상황과 세무서 처리 담당자를 ‘신고내역 조회’에서 확인 가능.

□ 추가·수정 제출된 의료비 자료 확인
◦ 1.15.~1.18.까지 추가·수정 제출된 의료비 자료는 매일 변경하지 않고 1.20.에 최종 제공하니 1.20. 이후에 확인하기 바람.
※ 의료기관에서 의료비 자료를 제출하지 않을 수 있으며, 이 경우 근로자가 직접 해당 의료기관에서 의료비 자료를 수집하여야 함.

참고 6 - 소득·세액공제 증명서류를 챙길 필요가 없는 경우

□ 회사는 총급여액에서 공제 증명서류가 없더라도 자동으로 공제되는 항목(근로소득공제, 인적공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 표준세액공제)만으로 결정세액이 없는 아래의 근로자에게,
◦ 별도의 공제 증명서류를 제출하지 않더라도 매월 납부한 세액을 전액 환급받을 수 있음을 안내.
《기본공제 대상 부양가족 수에 따라 결정세액이 없는 총급여액》
(만 원)

가족 수 구 분	독신 (본인)	2인 가족 (본인, 배우자)	3인 가족 (본인, 배우자, 자)	4인 가족 (본인, 배우자, 자2)
연간 총급여액	1,408 이하	1,623 이하	2,499 이하	3,083 이하
근로소득공제	713	768	900	987
인적공제	150	300	450	600
국민연금보험료	63	73	112	139
과세표준	481	481	1,037	1,357
산출세액	29	29	62	95
근로소득세액공제	16	16	34	52
자녀세액공제	-	-	15	30
표준세액공제	13	13	13	13
결정세액	0	0	0	0

□ 의료비는 총급여액의 3% 초과 지출한 경우에만 공제가 가능, 예로 총급여액 5천만 원인 근로자의 경우 의료비 지출액이 150만 원(5천만 원×3%) 이하이면 의료비 영수증을 수집할 필요가 없음.

□ 신용카드 등은 총급여액의 25% 초과 사용한 경우 소득공제가 가능하므로, 예로 총급여액 5천만 원인 근로자의 경우 신용카드 등 지출액이 1,250만 원 이하이면 영수증을 수집할 필요가 없음.
◦ 다만, 기본공제대상자(나이 제한 없음, 형제자매 제외)의 신용카드 등 사용액도 근로자가 소득공제를 적용할 수 있으므로 이를 포함하여 최저사용액(총급여액의 25%) 초과 여부를 확인해야 함.

참고 7 - 근로자 기초자료 등록(회사 또는 세무대리인)

□ 근로자 기초자료를 등록한 회사는 근로자가 온라인(On-line)으로 제출한 공제신고서를 활용하여 연말정산을 할 수 있고,
◦ 1천 명 이하의 근로자에 대해 홈택스에서 지급명세서를 편리하게 작성할 수 있음.
* 자체 연말정산 프로그램이 있는 회사도 근로자가 온라인 제출한 공제신고서를 프로그램에 올려 쉽게 지급명세서를 작성할 수 있음.

□회사가 근로자로부터 공제신고서를 온라인으로 제출 받기 위해서는 근로자의 인적사항과 급여 정보 등 연말정산에 필요한 기초자료를 미리 등록해야 하며,
* 국세청 홈택스 > ｢연말정산｣ > ｢간편제출(On-line 제출)｣ > 근로자 기초자료 등록

◇ 연말정산 기초자료
성명, 주민등록번호, 급여(상세항목), 연금보험료(국민연금, 국민연금 외 공적연금), 건강보험료(노인장기요양보험료 포함), 고용보험료, 회사에서 일괄징수하는 기부금, 비과세 항목, 감면기간 및 감면대상, 기납부한 소득세·지방소득세·농특세

※ 연말정산이 자동화 된 국가기관 및 일부 대기업 소속 근로자는 종전과 같이 연말정산간소화 자료를 PDF로 내려받아 회사에서 연말정산을 간편하게 할 수 있음.

(근로자 기초자료 등록 이용방법) 국세청 홈택스 > 공지사항 > 165번 참조

◦회사가 연말정산 업무를 세무대리인에게 위임한 경우에는 세무대리인이 회사를 수임납세자로 등록한 후 회사가 위임을 동의*해야 세무대리인이 기초자료를 등록할 수 있음.
* 국세청 홈택스 > ｢연말정산｣ > ｢간편제출(On-line 제출)｣ > 세무대리인 위임관리
◦ 회사 또는 세무대리인은 근로자가 ｢편리한 연말정산｣을 이용하기 전(가급적 1월중순이전)에 기초자료를 등록해 주기 바람.
* 개인정보 유출 방지를 위해 회사가 미리 기초자료를 등록한 후 근로자가 공제신고서를 제출할 회사를 확인·선택하여야 함.

참고 8 - 원천징수의무자가 제출할 서류

1. 원천징수이행상황신고서·원천징수세액환급신청서

□원천징수의무자는 '19년 2월 급여 등 지급분과 연말정산분에 대해 원천징수한 소득세를 '19년 3월 11일까지 금융기관 등에 납부하고 원천징수이행상황신고서를 홈택스로 제출해야 함.
◦환급세액이 있는 경우, 원천징수세액환급신청서*를 제출하여 환급신청을 하거나 조정환급을 통해 세액을 조정할 수 있음.
*원천징수세액환급신청서 부표, 기납부세액명세서, 전월미환급세액 조정명세서를 포함(소득세법 시행규칙 별지 21호 서식)

2. 근로소득지급명세서, 기부금명세서 및 의료비지급명세서

□원천징수의무자는 원천세 신고서와 함께 '18년 귀속 근로소득지급명세서 등을 '19년 3월 11일까지 홈택스*, 전산매체, 서면으로 원천징수 관할세무서장에게 제출해야 함.
* 국세청 홈택스 > 신청/제출 > (근로, 퇴직 등) 지급명세서 > 근로소득지급명세서
□또한, 기부금세액공제를 적용받는 근로자의 기부금명세서를 근로소득지급명세서에 포함하여 홈택스로 제출해야 함.
* 의료비지급명세서는 종전과 같이 근로소득지급명세서와 별도로 제출

□근로소득지급명세서를 기한 내 미제출하거나 제출된 지급명세서가 불분명한 경우 그 미제출 금액 또는 불분명한 지급금액의 1%(3개월 이내 지연제출 0.5%)를 가산세*로 부담.
* 가산세 한도: 5천만 원(중소기업이 아닌 기업은 1억 원)

목 록

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